卫计局加强财务制度

PAGE卫计局加强财务制度卫计局财务制度加强方案一、总则（一）目的为了加强卫计局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫计事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合卫计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理合法合规。2.统筹兼顾原则。合理安排各项资金，兼顾社会效益和经济效益，促进卫计事业全面协调发展。3.规范透明原则。规范财务核算和管理流程，提高财务信息透明度，接受社会监督。4.绩效导向原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益，确保各项卫计工作目标实现。二、财务机构与人员（一）财务机构设置卫计局设立独立的财务机构，负责本部门及所属单位的财务管理工作。财务机构应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违法违规的财务收支行为。定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾各项事业发展需求，合理安排预算资金。遵循零基预算和综合预算的方法，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地编制预算。强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制全过程，提高预算资金使用效益。2.预算编制程序各科室（单位）根据本年度工作计划和事业发展需求，提出本科室（单位）的预算建议数，报财务机构汇总。财务机构对各科室（单位）的预算建议数进行审核、汇总，结合卫计局年度工作重点和财力状况，提出年度预算草案，报卫计局领导班子审议。经卫计局领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算资金支付的管理，严格按照国库集中支付制度和相关财务规定办理资金支付手续，确保资金支付安全、规范、高效。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对卫计事业发展产生重大影响，需要调整预算的。卫计局年度工作计划发生重大调整，导致原预算无法执行，需要调整预算的。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整程序由相关科室（单位）提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等。财务机构对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报卫计局领导班子审议。经卫计局领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理体系，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。2.在预算编制阶段，明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和评价标准。3.在预算执行过程中，加强对绩效目标实现情况的监控，及时发现并纠正偏离绩效目标的行为。4.在预算执行结束后，对预算资金的使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围卫计局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强对收入的管理和监督，确保各项收入及时足额上缴，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则。合理安排收入预算，确保收入与支出相适应，避免出现收支失衡的情况。（三）收入管理措施1.加强对财政拨款收入的管理，严格按照财政部门的要求和规定，及时足额申报和领取财政拨款资金。2.规范事业收入管理，严格执行物价部门核定的收费标准，依法组织收入，确保收费项目合法、收费标准合规。加强对收费票据的管理，建立健全收费票据领购、使用、保管和核销制度。3.加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，严格按照相关规定和合同约定，及时足额收取各项收入。五、支出管理（一）支出范围卫计局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则。严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则。对专项经费要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出与预算相匹配原则。各项支出要严格按照预算安排执行，不得超预算支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由科室（单位）负责人根据工作需要提出支出申请，填写费用报销单。经科室（单位）分管领导审核签字后，报财务机构审核。财务机构对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核通过后报卫计局领导审批。经卫计局领导审批同意后，由出纳人员办理支付手续。2.专项经费支出由项目实施科室（单位）根据项目预算和实施进度，提出专项经费支出申请，填写专项经费报销单，并附相关证明材料。经项目实施科室（单位）负责人、分管领导审核签字后，报财务机构审核。财务机构对专项经费支出申请进行审核，重点审核项目实施进度、资金使用合规性等情况，审核通过后报卫计局领导审批。经卫计局领导审批同意后，由出纳人员办理支付手续。（四）支出控制措施1.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资福利政策和有关规定，控制人员经费增长。2.严格控制公用经费支出，制定合理的公用经费定额标准，加强对办公用品、会议费、差旅费等支出的管理，严格执行审批制度，杜绝不合理支出。3.加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，严格按照项目预算和合同约定使用资金，加强对项目实施过程的监督和检查，确保项目顺利实施，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类卫计局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置计划各科室（单位）根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，填写资产购置申请表。财务机构对资产购置申请进行审核，结合卫计局财力状况和资产配置标准，提出审核意见，报卫计局领导审批。经卫计局领导审批同意后的资产购置申请，纳入卫计局年度资产购置计划。2.资产购置程序按照政府采购法律法规和相关规定，对纳入政府采购范围的资产，实行政府采购。对未纳入政府采购范围的资产，由卫计局按照相关规定组织采购。资产购置完成后，由财务机构和资产使用科室（单位）共同进行验收，并办理资产入账手续。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.对固定资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，依法保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法继续使用的资产。因技术原因淘汰或更新的资产。盘亏、毁损、报废的资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序由资产使用科室（单位）提出资产处置申请，填写资产处置申请表，并附相关证明材料。财务机构对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报卫计局领导审批。经卫计局领导审批同意后的资产处置申请，按照相关规定进行处置。对需要进行评估的资产，要委托具有资质的评估机构进行评估。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或纳入财政专户管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督，及时发