图书公司财务制度

PAGE图书公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范图书公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于图书公司及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司经营决策，提供财务方面的支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。编制财务预算和财务计划，参与公司经营决策。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。编制财务报表，进行财务分析。负责税务申报和缴纳工作。协助财务经理进行财务预算和成本控制。3.出纳负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.财务凭证应按照规定的格式和内容填写，妥善保管，定期装订成册。（四）财务账簿设置1.设置总账、明细账、日记账等账簿。2.根据会计凭证及时登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字准确、内容完整、报送及时。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道和筹资时间。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动的顺利进行。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出。3.加强对资金使用的监督和管理，确保资金安全、合理使用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额。3.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的准确性和及时性。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金收支。2.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算。3.加强资金成本控制，降低资金使用成本。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金收支规定。定期对银行存款进行清查，确保银行存款安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货包括图书、原材料、包装物等。制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.对固定资产进行登记、核算和管理，建立固定资产卡片。3.定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行登记、核算和管理，按照规定进行摊销。3.加强对无形资产的保护，确保无形资产的价值。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确图书产品成本核算对象和成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，计算图书产品成本。3.加强成本核算的基础工作，准确记录成本发生情况。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。2.对各项费用进行分类核算和管理，定期进行费用分析。3.加强对业务招待费、差旅费等重点费用的控制。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因。2.根据成本费用分析结果，提出降低成本费用的措施和建议。七·利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司年度经营成果编制利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确。3.提高资金使用效率，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务活动的各个环节。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保各部门和岗位之间相互制约。4.适应性原则，根据公司实际情况不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位的职责和权限。2.授权审批控制，建立严格的授权审批制度。3.会计系统控制，规范财务核算流程。4.财产保护控制，加强对资产的保管和维护。5.预算控制，强化预算编制、执行和监督。6.运营分析控制，定期对财务数据进行分析。7.绩效考评控制，建立财务人员绩效考核制度。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.制定内部审计计划，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。3.加强内部审计结果的运用，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部审计1.聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.公司监事会对财务工作进行监督。2.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的监督意识。十、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合公司业务的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。2.加强对财务软件的维护和管理，确保软件的正常运行。（二）财务数据安全1.建立财务数据备份