供销合作社财务制度

PAGE供销合作社财务制度一、总则（一）目的与依据为了加强供销合作社的财务管理，规范财务行为，保障供销合作社的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合供销合作社的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于各级供销合作社及其所属企业、事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映供销合作社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销合作社的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置各级供销合作社应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责供销合作社的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，审核重要财务事项等。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，进行财务分析等。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体研究讨论，并按照规定的程序进行审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持实事求是、统筹兼顾、收支平衡的原则，根据供销合作社的发展战略和年度经营目标编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合历史数据和市场情况，科学合理地编制各项预算指标。3.编制内容：包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算审批预算编制完成后，应按照规定的程序进行审批。审批通过后的预算作为年度财务收支的依据。（三）预算执行与控制1.分解落实：将预算指标分解到各部门、各单位，明确责任人和时间节点，确保预算执行。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）主营业务收入1.商品销售收入：规范商品销售行为，按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。2.服务收入：加强服务收入的管理，明确服务收费标准和结算方式，及时足额收取服务费用。（二）其他收入1.租赁收入：对出租资产的租赁收入进行管理，签订租赁合同，按时收取租金。2.投资收益：加强投资管理，按照投资协议及时收取投资收益。3.其他业务收入：规范其他业务收入的核算，确保收入的合规性。（三）收入核算与管理1.核算要求：按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录收入的来源、金额、时间等信息。2.票据管理：加强收入票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.收入监督：定期对收入情况进行监督检查，防止收入流失和违规行为。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各单位，严格控制成本费用支出。2.成本费用核算：按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算成本费用金额。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取措施降低成本费用。（三）费用报销管理1.报销流程：明确费用报销的流程和审批权限，严格按照规定进行报销。2.报销凭证：要求报销凭证真实、合法、有效，确保费用支出的合理性。3.费用控制：加强对各项费用的控制，严格执行费用标准，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强货币资金的管理，确保资金安全，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收款项：对应收款项进行分类管理，建立台账，加强催收力度，减少坏账损失。3.存货：加强存货管理，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，确保购置资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置：规范固定资产处置行为，按照规定的程序进行审批和处置，确保资产处置的合规性。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法计提无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.无形资产处置：规范无形资产处置行为，按照规定的程序进行审批和处置，确保资产处置的合规性。（四）资产清查定期对资产进行清查，确保资产的账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理，并按照规定的程序进行报告。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：合理控制短期借款规模，确保借款用途合法合规，按时偿还借款本息。2.应付账款：加强应付账款的管理，及时支付货款，维护供销合作社的商业信誉。3.预收账款：规范预收账款的核算，按照合同约定及时确认收入，冲减预收账款。（二）非流动负债1.长期借款：按照规定的程序进行长期借款，合理确定借款期限和利率，按时偿还借款本息。2.长期应付款：加强长期应付款的管理，确保款项的支付和核算准确无误。（三）负债风险控制建立负债风险预警机制，对负债规模、结构等进行分析，及时发现和防范负债风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。（二）利润分配1.分配原则：根据供销合作社的发展需要和相关规定，合理分配利润。2.分配顺序：按照规定的顺序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积等。3.分配方案：制定利润分配方案，经供销合作社理事会审议通过后执行，并按照规定进行披露。九、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等年度财务报表以及月度、季度财务报表。2.编制要求：按照国家统一的会计制度编制财务报告，并确保报告内容真实、准确、完整。3.报送与披露：定期向供销合作社理事会、监事会等报送财务报告，并按照规定进行信息披露。（二）财务分析1.分析内容：对供销合作社的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机构，如监事会、审计部门等。2.监督职责：对供销合作社的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信