以前山东省公路财务制度

PAGE以前山东省公路财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范山东省公路财务管理工作，加强财务核算与监督，提高资金使用效益，保障公路事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于山东省境内从事公路规划、建设、养护、管理等相关活动的各级公路管理机构及所属企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公路财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公路财务活动的全过程，包括预算管理、资金筹集、成本核算、资产管理等各个方面。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高公路建设和养护质量。二、预算管理（一）预算编制1.各级公路管理机构应根据公路事业发展规划、年度工作计划及财务状况，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据公路规费收入、财政拨款、经营收入等来源进行预测；支出预算应按照公路建设、养护、管理等业务活动的实际需求，分类分项编制。3.在编制预算时，应充分考虑各项因素的变化，如物价波动、政策调整等，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应按照规定的审批程序报上级主管部门和财政部门审批。2.上级主管部门和财政部门应根据相关政策法规和实际情况，对预算进行严格审核，提出修改意见，确保预算符合要求。（三）预算执行1.各级公路管理机构应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程中资金收支的管理，严格控制各项费用支出，确保资金专款专用。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应充分说明调整的原因、内容及对财务状况和预算执行的影响，经上级主管部门和财政部门批准后方可实施。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.公路规费收入：按照国家规定征收的公路养路费、车辆通行费等规费收入。2.财政拨款：包括中央和地方财政对公路建设、养护等方面的专项拨款。3.经营收入：通过公路相关业务的经营活动取得的收入，如公路广告经营权转让收入、服务区经营收入等。4.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）资金管理要求1.设立专门的资金管理岗位，明确岗位职责，确保资金管理工作的规范有序。2.加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定的收费标准和程序征收规费，确保收入足额、及时上缴。3.建立健全资金内部控制制度，对资金的收支、存储、使用等环节进行严格监控，防止资金挪用、贪污等违法违纪行为的发生。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据公路建设和养护的实际需求，及时足额拨付资金，确保各项工作的顺利开展。四、成本费用管理（一）成本费用核算对象1.公路建设项目：以单个建设项目为核算对象，核算项目建设过程中发生的各项成本费用。2.公路养护作业：按照养护路段或养护作业类型进行成本核算，计算养护成本。3.公路管理活动：将管理部门的各项费用支出作为核算对象，分析管理成本。（二）成本费用项目1.直接成本：包括材料费用、人工费用、机械设备使用费等与公路建设、养护直接相关的费用。2.间接成本：如管理费用、财务费用等不能直接归属到具体项目的费用。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，应按照规定的会计期间进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用定额管理制度，制定合理的成本费用定额标准，并严格执行。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的开支。通过合理安排施工进度、优化养护方案等方式，降低工程成本和养护成本。五资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：按照国家相关规定，结合公路行业特点，确定固定资产的确认标准。一般情况下，使用期限超过一年，单位价值较高的资产应确认为固定资产。2.固定资产的分类：根据公路管理业务需求，将固定资产分为公路基础设施、机械设备、运输工具、办公设备等类别。3.固定资产的购置、验收与入账：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，采购过程应公开透明。购置后应及时组织验收，验收合格后按照财务制度进行入账核算。4.固定资产的折旧与摊销：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。对于一些符合规定的固定资产，也可进行摊销。5.固定资产的处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收工作，定期对应收账款进行清理，减少坏账损失。3.存货管理：对公路建设和养护过程中使用的材料、物资等存货进行规范管理，建立存货采购、验收、保管、领用等环节的内部控制制度，确保存货的安全和合理使用。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.各级公路管理机构应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，全面反映公路财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公路财务状况和经营成果进行深入分析和评价。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对各项指标的计算和分析，揭示公路财务运行中存在的问题及潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为公路管理决策提供依据。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和业务水平，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相