万达房地产财务制度

PAGE万达房地产财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范万达房地产集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于万达房地产集团旗下所有从事房地产开发、销售、物业管理等相关业务的公司及分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。会计核算1.会计政策与估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合房地产行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据房地产行业会计核算要求和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保财务信息的全面性和准确性。3.会计凭证与账簿公司应按照规定的会计凭证格式和填制要求，及时、准确地填制会计凭证。会计凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算要求进行登记和核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。4.财务报告公司应按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整，经公司财务负责人审核签字后，加盖公司公章对外报送。公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务预算1.预算编制原则战略导向原则：财务预算应与公司战略目标相结合，体现公司发展规划和经营策略。全面性原则：涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等。科学性原则：运用合理的方法和模型进行编制，确保预算数据的准确性和可靠性。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合公司实际情况和市场环境。动态调整原则：根据公司经营情况和市场变化，及时对预算进行调整和优化。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，集团财务部门根据公司战略目标和经营计划，下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送集团财务部门。财务部门审核与汇总：集团财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度财务预算草案。预算审批与下达：公司年度财务预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会审批。董事会批准后，由集团财务部门下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。集团财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。预算调整申请经公司管理层审核通过后，报董事会审批。董事会批准后，由集团财务部门下达调整后的预算。资金管理1.资金筹集筹资原则：根据公司战略规划和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。筹资方式：公司可通过股权融资、债权融资、项目融资等方式筹集资金。筹资审批：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保筹资活动合法合规。2.资金使用资金支付审批：公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用的合理性和合法性。资金使用范围：资金主要用于房地产项目开发、土地购置、工程建设、营销推广、日常运营等方面。资金预算控制：各项资金支出应严格按照预算执行，并接受财务部门的监督和控制。3.资金结算银行账户管理：公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，并加强银行账户的管理和监督。资金结算方式：公司可采用支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行资金结算。资金结算流程：公司应按照规定的资金结算流程进行操作，确保资金结算的安全、准确、及时。4.资金风险管理风险识别与评估：公司应建立资金风险识别与评估机制，及时发现和评估资金筹集、使用、结算等过程中存在的风险。风险控制措施：针对不同的资金风险，采取相应的风险控制措施，如优化筹资结构、加强资金预算管理、完善资金结算制度等。风险监控与预警：公司应建立资金风险监控与预警机制，及时发现风险变化情况，并发出预警信号，采取有效措施进行防范和化解。成本控制1.成本核算对象房地产项目成本核算对象应根据项目开发特点和管理要求确定，一般以每一独立编制设计概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象。对于同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工或总包的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象。2.成本项目土地成本：包括土地出让金、土地征用及拆迁补偿费等。前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。公共配套设施费：包括教育设施、医疗设施、商业设施等费用。开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。3.成本核算方法公司应采用制造成本法进行成本核算，将开发项目成本划分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的方法分配计入各成本核算对象。4.成本控制措施成本预算管理：制定成本预算，并严格按照预算控制成本支出。成本核算与分析：定期进行成本核算和分析，及时发现成本偏差，采取有效措施进行调整。成本控制责任制度：明确各部门和人员的成本控制责任，加强考核和奖惩。成本节约奖励：对在成本控制方面表现突出的部门和人员给予奖励。财务分析1.分析内容财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。经营成果分析：包括收入分析、成本分析、利润分析等。现金流量分析：包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。2.分析方法比较分析法：将公司实际财务数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，分析差异原因。比率分析法：计算各种财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析公司财务状况和经营成果。趋势分析法：对公司财务数据的历史变化趋势进行分析，预测公司未来发展趋势。3.分析报告公司应定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。财务监督1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。2.财务检查集团财务部门应定期对下属公司的财务工作进行检查，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等方面。财务检查应制定检查计划，明确检查内容、方法和时间要求等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.