商贸公司财务制度大全

PAGE商贸公司财务制度大全总则1.目的本财务制度旨在规范[商贸公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[商贸公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、资金运作等工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划。进行财务分析和财务决策支持，为公司管理层提供财务建议。负责公司税务管理、财务审计、财务档案管理等工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“借”“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。加强对资金筹集的可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合法性、合理性和安全性。建立健全资金筹集审批制度，严格按照规定程序办理资金筹集手续。2.资金使用管理实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和财务预算，编制本部门资金预算，报财务部门审核汇总。财务部门根据公司整体资金状况和资金预算，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。严格执行资金审批制度，各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审批、总经理审批等环节。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.现金及银行存款管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般为35天的日常零星开支所需现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，未经财务经理批准，不得擅自开设新的银行账户。费用报销制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。报销费用必须是实际发生的，且符合公司相关规定和国家法律法规。严格执行费用审批制度，未经审批的费用不得报销。2.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、折旧费、修理费等。3.费用报销标准办公费：根据公司实际需要，制定合理的办公费定额标准，严格控制办公用品的采购和使用。差旅费：按照公司规定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照标准报销，超标准部分自理。业务招待费：业务招待费应严格控制，不得超过公司规定的限额标准。业务招待费报销时，应注明招待对象、事由、时间等信息。通讯费：根据公司规定的通讯费补贴标准，按月发放通讯费补贴。员工凭通讯费发票报销通讯费，报销金额不得超过补贴标准。4.费用报销流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务人员审核费用报销单及原始凭证，检查报销手续是否齐全、报销金额是否符合标准、原始凭证是否真实有效等。审核无误后签字审批。总经理审批费用报销单，对重大费用支出进行最终审批。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批结果支付报销款项。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。应收账款管理制度1.应收账款管理原则加强应收账款管理，确保公司资金及时回笼，降低经营风险。遵循权责发生制原则，对应收账款进行准确核算和管理。2.应收账款的确认与核算销售部门在销售商品或提供劳务后，应及时确认应收账款，并通知财务部门进行账务处理。财务部门应按照规定的会计核算方法，对应收账款进行明细核算，准确反映应收账款的余额、账龄、客户信息等情况。3.应收账款的催收销售部门负责应收账款的催收工作，应建立应收账款催收台账，及时跟踪客户还款情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应制定催收计划，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。财务部门应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，协助销售部门做好催收工作。4.坏账准备的计提与核销按照谨慎性原则，定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。坏账准备计提比例根据公司实际情况确定。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。核销坏账应经财务经理审核、总经理审批后，方可进行账务处理。税务管理制度1.税务管理职责财务部门负责公司税务管理工作，包括税务申报、税款缴纳、税务筹划等。及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司税务工作符合法律法规要求。2.税务申报与缴纳按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，足额缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录税务申报情况和税款缴纳情况，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划方案应经财务经理审核、总经理审批后实施。财务审计制度1.内部审计机构与人员设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构在公司董事会或总经理的领导下开展工作。2.内部审计职责对公司财务收支、财务预算、财务决算、财务制度执行情况等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。3.内部审计工作程序制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。实施内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地考察、询问等方式，收集审计证据。编制内部审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。跟踪内部审计意见和建议的落实情况，确保审计工作取得实效。财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务计划、经济合同、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，妥善保管，防止丢失、损坏。3.财务档案保管期限财务档案保管期限根据国家规定和公司实际情况确定。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.财务档案查阅与借