民营护理院财务制度

PAGE民营护理院财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范民营护理院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障护理院的正常运营和可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的护理服务。2.适用范围本制度适用于[护理院名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映护理院的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖护理院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。4.财务管理职责院长职责：对护理院的财务工作全面负责，领导制定财务战略和预算计划，监督财务制度的执行情况，对重大财务决策进行审批。财务部门职责：负责财务核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等日常财务工作，执行财务制度，提供财务信息和建议，协助各部门做好成本控制和财务管理工作。其他部门职责：配合财务部门做好本部门的财务预算编制、费用控制、资产管理等工作，确保各项经济活动符合财务制度要求。二、财务机构与人员配备1.财务机构设置护理院应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务工作的组织和实施。财务部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员任职要求专业资质：财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位如会计主管应具备中级及以上会计专业技术资格。工作经验：具有一定年限的财务工作经验，熟悉财务核算、财务管理等相关业务。职业道德：遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守护理院财务秘密。3.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、会计核算1.会计制度选择护理院应执行国家统一的会计制度，如《企业会计准则》或《小企业会计准则》，结合护理院实际情况，制定具体的会计核算办法。2.会计科目设置根据护理院业务特点和管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算能够准确反映护理院的经济活动。会计科目应包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。3.会计凭证与账簿会计凭证：财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，定期进行登记和结账，保证账簿记录的准确性和完整性。4.财务报告财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及报表附注，全面反映护理院的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，报院长审批后对外报送。四、预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖护理院所有收入和支出项目，确保预算的完整性。合理性原则：根据护理院的发展规划、业务特点和市场情况，合理预测收入和支出，保证预算的科学性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，院长办公室向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制护理院年度预算草案。预算草案审批：护理院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报董事会审批。4.预算执行与控制分解预算指标：将批准后的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，督促其采取措施进行调整。预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、院长办公会审议、董事会批准后执行。五、收入管理1.收入分类护理院收入主要包括医疗收入、护理收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指护理院开展医疗服务活动取得的收入，如诊疗费、检查费、治疗费等。护理收入：指护理院提供护理服务取得的收入，如护理费、床位费等。药品收入：指护理院销售药品取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如培训收入、租赁收入等。2.收费标准制定严格按照国家有关规定和物价部门核准的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在护理院显著位置公示，接受患者和社会监督。3.收入确认原则医疗收入和护理收入：在提供医疗服务或护理服务并取得患者或家属签字确认的相关凭证时确认收入。药品收入：在发出药品并取得收款凭证时确认收入。其他收入：在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。4.收入核算与管理财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的管理，定期核对收入账目，防止漏收、错收等情况发生。对于欠费患者，应建立催款制度，及时催收欠费。六、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：指与医疗服务、护理服务直接相关的成本，如药品费、卫生材料费、水电费等。间接成本：指不能直接计入医疗服务、护理服务成本的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。期间费用：指不计入成本核算对象，直接计入当期损益的费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将直接成本和间接成本分配计入医疗服务、护理服务成本，期间费用直接计入当期损益。成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。3.成本费用控制措施制定成本费用定额：根据护理院业务特点和历史数据，制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各科室，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核，确保成本费用控制在预算范围内。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取措施降低成本费用。建立成本费用考核制度，对各部门、各科室的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。4.费用报销管理报销流程：员工发生费用支出后，应按照规定填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、院长审批后报销。报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、办公用品费、业务招待费等，严格按照标准进行报销。报销审批权限：根据费用金额大小，设定不同的审批权限，确保费用支出的合理性和合规性。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全。应收账款：及时清理应收账款，建立应收账款台账，跟踪催收情况，对长期拖欠的应收账款采取有效措施进行催收。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、医疗设备、办公设备等。按照固定资产的性质和用途进行分类核算。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产定义与内容：无形资产是指护理院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，摊销金额计入当期损益。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入计入当期损益。八、负债管理1.负债分类护理院负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理原则合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本和财务风险。按时足额偿还债务，维护护理院的信誉。3.短期借款管理短期借款应根据护理院资金需求合理安排，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时支付利息，到期偿还本金。财务部门应加强对短期借款的管理，定期检查借款使用情况和还款能力。4.应付账款管理及时清理应付账款，与供应商保持良好沟通，按照合同约定的时间和金额支付货款。对于确实无法支付的应付账款，应按照规定程序进行处理。5.应付职工薪酬管理按照国家有关规定和护理院薪酬制度，及时、足额计提和发放职工薪酬。加强对职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬计算准确、发放合规。6.应交税费管理依法计算和缴纳各项税费，及时申报纳税，不得拖欠税款。加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务成本。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，保证财务信息真实准确，提高资金使用效益，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个环节。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出。制衡性原则：在财务部门内部和各部门之间建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。适应性原则：根据护理院业务发展、外部环境变化等情况，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位分离：明确各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，如会计与出纳岗位分离、审批与执行岗位分离等。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有经济业务必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：严格执行国家统一会计制度，规范会计核算流程，确保财务信息的真实性和完整性。财产保护控制：加强对资产的实物管理，采取必要的安全防护措施，定期进行资产清查盘点。预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和考核。运营分析控制：定期对护理院的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施进行改进。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作绩效进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。4.内部审计定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支活动、内部控制有效性等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对院长负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，审计工作应形成审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。十、财务分析与财务监督1.财务分析分析指标：定期计算和分析财务指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（净资产收益率、毛利率等），以及其他相关指标，如成本费用率、床位使用率等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，通过与同行业数据对比、历史数据对比等，揭示护理院财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。分析报告：撰写财务分析报告，定期向院长、董事会等管理层汇报。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供依据。2.财务监督内部监督：财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，定期进行财务自查，及时发现和纠正财务工作中的