经信委财务制度汇编

PAGE经信委财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范经信委的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经信委各项工作的顺利开展，促进经济和信息化事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于经信委机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.公开性原则：财务信息依法公开，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置经信委设立独立的财务部门，负责全委的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。负责财务制度的贯彻执行和监督检查。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。参与重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好财务收支的核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。统筹兼顾、保证重点的原则。科学合理、实事求是的原则。2.预算编制方法根据上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合财力状况，采用零基预算法编制年度预算。预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确预算金额和资金来源。3.预算编制程序各科室（单位）根据工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各科室（单位）的预算建议数进行汇总、审核，结合财力状况，提出年度预算草案，报经信委领导班子审议。年度预算草案经经信委领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各科室（单位）应按照预算安排使用资金，不得超预算支出。确因工作需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经分管领导审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报经信委领导班子审议。4.年度预算调整方案经经信委领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家统一会计制度的规定，编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映经信委年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门应撰写年度决算报告，对年度预算执行情况进行分析和总结，提出改进措施和建议。4.年度决算报表和决算报告经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围经信委的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家有关收费政策和标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销制度。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和用款计划及时足额拨付。2.加强对财政拨款收入的核算和管理，确保财政资金专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，依法组织收入。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.事业收入应纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。（五）经营收入管理1.经营收入应按照国家有关规定开展经营活动，依法组织收入。2.加强对经营收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.经营收入应按照规定缴纳相关税费，扣除成本费用后，纳入单位预算统一管理。（六）其他收入管理1.其他收入应按照国家有关规定依法组织收入，及时足额上缴。2.加强对其他收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围经信委的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、量力而行的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行支出审批程序。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，确保公用经费使用合理、节约。（四）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施方案组织实施，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为项目资金安排和项目管理的重要依据。3.加强项目支出的核算和管理，及时掌握项目进展情况和资金使用情况，发现问题及时解决。（五）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。部门负责人审核费用报销单，签署审核意见。财务负责人审核费用报销单，对符合规定的费用予以报销，对不符合规定的费用不予报销，并说明理由。分管领导审批费用报销单，对重大支出事项报经信委主要领导审批。2.重大支出事项重大支出事项包括基本建设项目、大型设备购置、大额资金支出等。重大支出事项应按照规定程序进行可行性研究、论证和决策，经经信委领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。重大支出事项应严格按照批准的项目预算和项目实施方案组织实施，加强对项目实施过程的监督和管理。六、政府采购管理（一）政府采购范围经信委使用财政性资金采购货物、工程和服务的，适用政府采购法及相关法律法规的规定。（二）政府采购原则1.公开透明原则：政府采购信息应依法公开，接受社会监督。2.公平竞争原则：通过公平竞争，选择最优的供应商和采购方案。3.公正原则：按照规定的程序和标准进行采购活动，确保采购结果公正。4.诚实信用原则：采购人和供应商应诚实守信，履行各自的义务。（三）政府采购程序1.编制政府采购预算：根据工作需要和财力状况，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。2.确定采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，确定采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.发布采购信息：通过政府采购信息发布媒体发布采购信息，邀请供应商参与采购活动。4.组织采购活动：按照确定的采购方式组织采购活动，包括开标、评标、谈判、询价等环节。5.签订采购合同：采购活动结束后，采购人应与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。6.验收付款：采购合同签订后，采购人应按照合同约定组织验收，并及时支付采购资金。（四）政府采购监督管理1.建立健全政府采购内部监督管理制度，加强对政府采购活动的监督和管理。2.加强对政府采购信息公开的监督检查，确保采购信息依法公开。3.加强对政府采购评审专家的管理，确保评审过程公正、公平。4.加强对政府采购合同执行情况的监督检查，确保采购合同按时履行。七、资产管理（一）资产分类经信委的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定程序办理审批手续，纳入单位预算统一管理。2.购置资产应遵循勤俭节约、合理配置的原则，充分考虑资产的使用效益。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行核算，确保资产账账相符、账实相符。2.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产的真实、准确、完整。2.资产清查结果应及时上报，并按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序办理审批手续，包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。审计部门应定期对财务收支情况进行审计，加强对财务制度执行情况的监督。2.加强对预算执行情况的监督，确保预算严格执行。3.加强对资金使用情况的监督，确保资金安全、合理、有效使用。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案整理1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案保管1.