小规模药店财务制度汇编

PAGE小规模药店财务制度汇编一、总则1.目的本财务制度旨在规范小规模药店的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障药店的健康发展。2.适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算流程。准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件。2.人员职责分工财务负责人：全面负责财务工作，制定财务计划，组织财务核算，监督财务制度执行，协调与其他部门的关系。会计人员：负责财务核算，编制会计凭证、账簿和报表，进行财务分析。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认、计量和报告收入、费用、资产和负债。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合药店实际情况设置会计科目。主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.账务处理流程业务发生：各部门将相关原始凭证传递至财务部门。审核凭证：会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。编制凭证：根据审核后的原始凭证编制记账凭证。登记账簿：按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，编制科目余额表。编制报表：根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户，办理日常资金收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用。3.资金审批流程日常费用支出：由部门负责人审核签字，报财务负责人审批后报销。重大资金支出：需经药店管理层集体研究决定，并履行相关审批手续。五、存货管理1.存货分类与计价存货分为药品、医疗器械、办公用品、包装材料等类别。存货计价采用加权平均法，按照实际成本入账。2.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理安排采购数量。选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。对采购过程进行跟踪，确保货物按时、按质、按量入库。3.存货验收与入库建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，检查数量、质量是否符合要求。验收合格的存货办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、规格、数量、单价等信息。4.存货保管与盘点合理安排存货存放地点和方式，确保存货安全。定期进行存货盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。5.存货发出管理建立存货发出制度，根据销售订单或内部领用申请，办理存货发出手续。销售发出的存货，按照销售价格确认收入，并结转成本。内部领用的存货，按照实际成本计入相关成本费用。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备、运输工具等。2.固定资产购置编制固定资产购置计划，经管理层审批后实施。购置固定资产时，按照规定程序进行招标、询价等，选择合适的供应商和产品。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。采用直线法计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置定期进行固定资产清查，确保账实相符。对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入计入营业外收入，处置损失计入营业外支出。七、收入与成本费用管理1.收入管理药店的收入主要来源于药品销售收入、医疗器械销售收入等。严格按照国家有关规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。加强销售管理，建立销售台账，记录销售产品的名称、数量、价格、客户等信息。及时催收货款，对逾期未收回的款项进行跟踪和处理。同时，药店也提供一些便民服务，如免费测量血压、血糖等，这些服务虽然不直接产生收入，但有助于提升药店的形象和顾客满意度。在财务处理上，对于提供便民服务所发生的成本，如一次性耗材、设备折旧等，应合理归集并计入相关费用科目。2.成本费用管理成本核算：明确成本核算对象，准确归集和分配成本费用。药品成本按照进价核算，医疗器械成本按照实际采购成本核算。费用控制：制定费用预算，严格控制各项费用支出。对办公费、差旅费、业务招待费等实行限额管理，超支部分需说明原因并经审批后方可报销。费用报销：规范费用报销流程，报销凭证应真实、合法、有效。报销时需填写报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并经相关人员审核签字。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务分析对财务报表数据进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进药店财务管理水平的提高。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报缴纳各项税款。2.发票管理加强发票管理，建立发票领用、开具、保管制度。开具发票应真实、准确、完整，不得虚开发票。妥善保管发票存根联和抵扣联，以备税务机关检查。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。但税务筹划应基于真实的业务情况，不得采取不正当手段逃避纳税义务。十、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门定期对各项财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。接受外部监督，如税务机关、审计部门等的检查和监督，积极配合并提供相关资