肢残协会财务制度

PAGE肢残协会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范肢残协会的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，更好地服务于肢残群体。制定依据本制度依据国家有关法律法规、财务规章制度以及肢残协会的章程制定。适用范围本制度适用于肢残协会及其下属各分支机构、办事机构和各专项基金管理组织的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务事项，确保财务信息的完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠者及社会公众的监督。财务管理职责协会领导职责1.协会会长对协会财务工作负总责，领导制定财务战略和重大财务决策。2.监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合法律法规和协会章程要求。3.审核重要财务报告和财务预算，对协会财务状况和资金使用效益负责。财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映协会财务状况。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。3.负责协会资金管理，合理安排资金，保障协会工作正常运转，提高资金使用效率。4.定期进行财务分析，为协会领导提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。6.配合相关部门做好财务审计和税务申报工作。其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门相关费用的预算编制和执行工作，严格控制费用支出。2.涉及财务收支的业务活动，应及时与财务部门沟通，确保财务手续完备。3.协助财务部门做好财务清查、盘点等工作，提供相关财务信息。预算管理预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.收入预算应包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入等；支出预算应包括人员费用、办公费用、项目活动费用、设备购置费用等。4.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议，经财务部门汇总审核后，提交协会领导审批。预算执行1.经批准的预算是协会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对协会财务收支产生重大影响；协会年度工作计划发生重大调整，导致预算收支项目和金额发生变化；其他不可预见的因素，对协会财务状况产生重大影响。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；协会领导对调整申请进行审批；财务部门根据审批意见调整预算，并将调整情况通知相关部门。收入管理会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。2.在收取会费时，应开具合法有效的票据，并及时登记入账。3.加强对会费缴纳情况的管理，定期核对会员名单和会费缴纳记录，对未按时缴纳会费的会员进行催缴。捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、安全的原则，确保捐赠资金的来源合法合规。2.建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记备案，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.为捐赠人开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议或捐赠人意愿使用捐赠资金。4.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照政府资助项目的要求和规定，认真组织实施项目。2.严格按照政府资助资金的使用范围和用途使用资金，确保专款专用。3.及时向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。项目收入1.加强项目管理，规范项目运作流程，确保项目收入的合法性和稳定性。2.在项目实施过程中，严格按照项目合同约定收取项目款项，及时开具发票。3.对项目收入进行单独核算，准确反映项目收支情况。支出管理支出审批1.协会各项支出应严格按照审批程序进行，审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明费用支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等证明材料；部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核签字；财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括票据的合法性、报销金额的准确性、审批手续的完备性等，审核通过后签字；协会领导根据审批权限进行审批签字。2.对于重大支出项目，应经过集体研究决策后再进行审批。费用报销标准1.人员费用：工资、奖金、福利等按照协会相关规定执行。差旅费按照国家有关规定和协会实际情况制定具体标准，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.办公费用：办公用品购置应根据实际需求进行，严格控制费用支出。办公设备购置应按照规定程序进行审批，纳入固定资产管理。3.项目活动费用：项目活动费用应根据项目预算进行控制，确保专款专用。活动费用包括场地租赁、设备租赁、宣传推广、专家咨询等费用，应按照实际发生额进行报销。专项资金支出1.专项资金应按照专款专用的原则，严格按照项目预算和相关规定使用。2.建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。3.项目实施过程中，如因特殊情况需要调整专项资金使用计划，应按照规定程序进行申报和审批。资产管理流动资产1.货币资金：协会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.应收款项：建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和协会实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入相关会计科目。无形资产1.协会拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照国家有关规定进行管理。2.加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产的摊销应按照规定方法进行计算，计入相关成本费用。财务报告与财务分析财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，协会领导审批后对外报送。财务分析1.定期进行财务分析，为协会领导提供决策支持。2.财务分析内容包括协会财务状况、收支情况、资金使用效益、预算执行情况等。3.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高协会财务管理水平。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对协会财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.协会领导应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督检查。外部监督1.接受会员、捐赠者及社会公众的监督，定期公开财务信息。2.配合相关部门做好财务审计工作，对审计提出的问题及时整改。3.按照国家有关规定，依法进行税务申报和缴纳税款，接受税务部门的监督检查。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务活动相关的资料。档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.对会计凭证应装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容。3.对会计账簿应进行打印或装订，确保账