卫生院出纳员财务制度

PAGE卫生院出纳员财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫生院出纳员的财务工作流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理，保障卫生院资金的安全与合理使用，促进卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于[卫生院名称]出纳员岗位的财务工作。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及卫生院的实际情况制定。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金要及时缴存银行，不得坐支。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金账目，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理负责办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等的结算。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票。及时取得银行存款对账单，定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保账实相符。如发现未达账项，要及时查明原因并进行处理。妥善保管银行印鉴、空白支票和其他重要票据，设置票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况，防止票据遗失和被盗用。3.票据及印章管理负责保管各类财务票据，如发票、收据等。严格按照票据管理规定，办理票据的领购、开具、核销等手续。对已开具的票据存根联和作废票据要妥善保管，定期归档。不得擅自销毁票据。妥善保管卫生院财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用印章。印章使用必须经过审批，登记备案。4.资金报表编制每日编制现金流量日报表，反映当日现金收支情况。定期编制资金收支月报表，详细汇报卫生院资金的收入、支出及结余情况。及时向财务负责人及相关领导提供资金信息，为资金决策提供依据。对资金变动异常情况要及时进行分析和汇报。5.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳工作相关的财务档案，如现金收付凭证、银行对账单、支票存根等。按照档案管理规定，定期将财务档案移交卫生院档案室统一保管，确保档案的安全和完整。三、现金管理制度1.现金收入管理卫生院的各项现金收入，如门诊收费、住院收费、上级补助收入等，必须及时足额缴存银行。严禁坐支现金。收款人员在收取现金时，必须开具合法有效的收款票据，并在票据上加盖收款专用章。收款票据要连号使用，不得跳号、重号。每日下班前，收款人员要将当日收取的现金及收款票据存根联交给出纳员，出纳员要认真核对现金金额与票据金额是否一致，无误后办理交接手续。2.现金支出管理严格执行现金支出审批制度。所有现金支出必须经过相关领导审批签字后，出纳员方可支付。现金支出要严格按照国家现金使用范围规定办理，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、办公用品购置等小额零星支出。支付现金时，出纳员要认真审核付款凭证，检查凭证上的审批手续是否齐全，金额计算是否正确，用途是否合规。对不符合规定的付款凭证，有权拒绝支付。现金支付要当面点清，支付完毕后，收款人要在付款凭证上签字确认。3.现金盘点出纳员要每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，要编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等。如发现现金长款或短款，要及时查明原因。属于记账错误的，要及时更正；属于现金收付差错或其他原因造成的，要按照规定进行处理。财务负责人要定期对出纳员的现金盘点情况进行检查，确保现金管理的规范和安全。四、银行存款管理制度1.账户管理卫生院要按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销要经过相关领导审批，并报上级主管部门备案。严格控制银行账户数量，不得多头开户。银行账户要专人管理，定期核对账户余额和交易明细。加强对银行账户密码的管理，密码要妥善保管，不得泄露。2.银行结算管理出纳员要熟悉各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，并按照规定办理结算业务。办理银行结算业务时，要认真填写结算凭证，确保凭证内容准确、完整。对结算凭证的真实性、合法性负责。收到银行结算凭证后，要及时进行审核和处理。对不符规定的凭证，要及时与银行联系，查明原因并进行更正。3.银行存款日记账登记出纳员要按照经济业务发生顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账。登记内容包括日期、凭证字号、摘要、收入金额（借方）、支出金额（贷方）、余额等。每日终了，要结出当日银行存款余额，并与银行对账单余额进行核对。如发现不符，要及时查找原因，编制银行存款余额调节表。4.银行存款对账每月末，出纳员要取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，要逐笔勾对每笔收支业务，检查是否存在未达账项。编制银行存款余额调节表，调节未达账项。银行存款余额调节表要经财务负责人审核签字后存档。如发现银行存款账目存在异常情况，如长期未达账项、不明收支等，要及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、票据管理制度1.票据领购出纳员负责办理各类财务票据的领购手续。领购票据时，要填写票据领购申请表，注明票据种类、数量等信息，经财务负责人审批后，到财政部门或税务部门指定的票据发售点领购。领购的票据要及时登记入账，记录票据的名称、号码、数量、领购日期、领购人等信息。2.票据保管设立专门的票据保管柜，将各类财务票据分类存放，妥善保管。票据保管柜要具备防火、防盗、防潮等功能。定期对票据进行盘点，确保票据数量与账目相符。如发现票据遗失、被盗等情况，要及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。3.票据开具出纳员在开具票据时，要严格按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。票据上要加盖财务专用章或发票专用章。开具票据要顺序使用，不得跳号、重号。对作废的票据，要加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存。建立票据开具登记簿，详细记录票据的开具日期、号码、金额、付款单位、用途等信息。4.票据核销定期对已使用的票据进行核销。核销时，要检查票据存根联与开具登记簿记录是否一致，票据开具金额与收款金额是否相符。将核销后的票据存根联整理归档，妥善保管。票据存根联的保存期限要按照国家规定执行。六、印章管理制度1.印章保管卫生院财务专用章及法人章由出纳员专人保管。印章要存放在保险柜或其他安全的地方，确保印章的安全。印章保管人员不得擅自将印章交他人代管或使用。如因特殊原因需要委托他人代管，要经过财务负责人批准，并办理交接手续。2.印章使用审批严格执行印章使用审批制度。印章使用前，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经相关领导审批签字后，方可使用。审批流程要明确，各级领导要认真审核印章使用申请，确保印章使用的合法性和合规性。3.印章使用登记建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、金额、审批人、使用人等信息。印章使用登记簿要定期归档，妥善保管。印章使用后，要及时归还保管人员，并在登记簿上签字确认。七、财务报表编制与报送制度1.报表编制要求出纳员要按照财务制度规定和会计核算要求，及时、准确地编制各类资金报表。报表内容要真实、完整，数据计算要准确无误。编制报表时，要认真核对相关账目，确保报表数据与账簿记录一致。对报表中的重要数据和变动情况，要进行分析说明。2.报表报送时间现金流量日报表每日下班前报送财务负责人。资金收支月报表每月[具体日期]前报送财务负责人及相关领导。报表报送要及时、准确，不得延误。如因特殊原因需要延迟报送，要提前向财务负责人说明原因。3.报表审核与存档财务负责人要对出纳员报送的报表进行认真审核，检查报表内容是否完整、数据是否准确、分析是否合理。审核无误后，在报表上签字确认。审核后的报表要及时存档，按照档案管理规定进行保管。报表存档期限要符合国家要求。八、财务档案管理制度1.档案整理出纳员要定期对出纳工作相关的财务档案进行整理。整理内容包括现金收付凭证、银行对账单、支票存根、收款票据存根联、印章使用登记簿、银行存款余额调节表等。按照档案类别和时间顺序，对档案进行分类装订，每册档案要编制目录，注明档案内容、日期、页码等信息。2.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等。财务档案要按照档案管理规定，分类存放，妥善保管。档案保管期限要符合国家要求，如现金收付凭证、银行对账单等保管期限为[具体年限]。定期对财务档案进行检查，确保档案的安全和完整。如发现档案损坏、丢失等情况，要及时采取措施进行处理。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，要填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅人、查阅内容等信息，经财务负责人审批后，方可查阅。查阅档案时，要在档案查阅登记簿上登记，查阅完毕后，要及时归还档案，并在登记簿上签字确认。如需借阅财务档案，要填写档案借阅申请表，注明借阅日期、借阅人、借阅内容、归还日期等信息，经财务负责人审批后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[具体天数]，借阅人要妥善保管档案，不得转借、涂改、损坏档案。九、财务监督与检查制度1.内部监督卫生院要建立健全内部财务监督机制，加强对出纳员财务工作的监督检查。财务负责人要定期对出纳员的工作进行检查，包括现金盘点、银行存款对账、票据管理、印章管理等方面。出纳员要自觉接受内部监督，对检查中发现的问题要及时整改。对违反财务制度的行为，要按照规定进行处理。2.外部审计卫生院要按照国家规定，定期接受外部审计机构的审计。审计机构要对卫生院的财务收支、资产管理等情况进行全面审计。出纳员要积极配合外部审计工作，提供真实、准确的财务资料。对审计中提出的问题，要认