食堂财务制度汇编范本

PAGE食堂财务制度汇编范本一、总则（一）目的为加强公司食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务核算、资金管理、物资采购与管理、成本控制等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映食堂经济业务。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、资金结算和报表编制，为管理决策提供及时准确的信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高食堂运营效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的食堂财务岗位，负责食堂财务工作。（二）财务人员职责1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法规和食堂业务流程。2.负责食堂财务核算，编制财务报表，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.严格执行资金管理制度，做好资金收付、结算和保管工作，确保资金安全。4.参与食堂物资采购管理，审核采购计划和发票，控制采购成本。5.定期进行财务分析，为食堂管理提供决策依据，提出改进建议。6.配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。三、资金管理（一）资金收入管理1.食堂收入主要包括员工就餐费用、对外承包经营收入等。2.员工就餐费用应按照公司规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.对外承包经营收入应签订合同，明确双方权利义务，按照合同约定及时收取款项。4.收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。（二）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程为：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核，财务人员审核票据合规性，报食堂主管领导审批后支付。2.支出应取得合法有效的票据，如发票、收据等，票据内容应完整、真实、准确。3.严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。4.加强对资金支出的监督检查，确保资金使用合理、合规。（三）资金结算管理1.建立健全资金结算制度，明确结算方式、结算流程和结算时间。2.与供应商、承包商等的结算应按照合同约定及时办理，确保资金结算准确无误。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，如保险柜存放现金、设置密码、安装监控设备等。2.财务人员应妥善保管财务印章、票据和密码等重要物品，防止丢失或被盗用。3.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。四、物资采购与管理（一）采购计划管理1.根据食堂就餐人数、菜品供应情况等，制定合理的物资采购计划。2.采购计划应包括物资名称、规格、数量、采购时间等内容，并经食堂主管领导审核批准。3.定期对采购计划执行情况进行检查和分析，根据实际情况及时调整采购计划。（二）供应商管理1.建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和审核。2.选择合格的供应商进行合作，签订采购合同，明确双方权利义务。3.定期对供应商进行考核评价，根据考核结果决定是否继续合作或调整合作关系。（三）采购流程管理1.采购人员应按照采购计划进行采购，选择合适的采购方式，如招标采购、询价采购、定点采购等。2.采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购公开、公平、公正。招标采购：发布招标公告，组织开标、评标，确定中标供应商。询价采购：向多家供应商询价，比较价格和质量，选择最优供应商。定点采购：与定点供应商签订采购协议，按照协议约定进行采购。3.采购物资到货后，采购人员应及时通知验收人员进行验收。（四）物资验收管理1.验收人员应按照采购合同和相关标准对采购物资进行验收，检查物资的数量、质量、规格等是否符合要求。2.验收合格的物资应办理入库手续，填写入库单，注明物资名称、规格、数量、入库时间等。3.验收不合格的物资应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。（五）物资库存管理1.建立物资库存管理制度，设置库存台账，记录物资的出入库情况。2.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。3.加强库存物资的保管，防止物资损坏、变质、丢失等情况发生。4.根据库存物资的使用情况和保质期，合理控制库存水平，避免积压和浪费。五、成本控制（一）成本核算对象食堂成本核算对象为食堂提供的各类餐饮服务。（二）成本项目1.食材成本：包括采购食材的费用。2.人工成本：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费：食堂运营过程中发生的水电费。4.设备折旧费：食堂设备的折旧费用。5.其他费用：如餐具损耗、清洁用品费用等。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照不同菜品分别核算成本。2.食材成本按照实际采购价格计算，其他成本按照规定的分摊方法进行分摊。（四）成本控制措施1.加强食材采购管理，降低采购成本。通过招标采购、询价采购等方式，选择优质低价的供应商；合理控制食材库存，减少库存损耗。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人工成本。制定合理的绩效考核制度，激励员工提高工作积极性和工作质量。3.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。如合理控制照明、空调等设备的使用时间，定期检查设备是否正常运行。4.加强设备管理，提高设备使用寿命，降低设备折旧费。定期对设备进行维护保养，及时维修故障设备。5.严格控制其他费用支出，如餐具损耗、清洁用品费用等。制定合理的费用标准，加强对费用支出的审核和监督。六、财务核算（一）会计科目设置根据食堂财务核算需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存物资、固定资产等。2.负债类：应付账款、其他应付款等。3.收入类：营业收入、其他收入等。4.成本费用类：食材成本、人工成本、水电费、设备折旧费、其他费用等。5.权益类：本年利润、利润分配等。（二）账务处理1.按照会计制度和财务法规的要求，对食堂发生的各项经济业务进行账务处理。2.收入的账务处理：收到员工就餐费用、对外承包经营收入等时，借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“营业收入”等相关科目。3.支出的账务处理：支付食材采购款、人工工资、水电费等费用时，借记相关成本费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。4.物资采购与入库的账务处理：采购物资验收入库时，借记“库存物资”，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。5.固定资产购置与折旧的账务处理：购置固定资产时，借记“固定资产”，贷记“银行存款”等科目；计提折旧时，借记相关成本费用科目，贷记“累计折旧”。6.期末结账的账务处理：期末，将各项收入、成本费用科目余额结转到“本年利润”科目，计算出本期利润；然后将“本年利润”科目余额结转到“利润分配”科目。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应及时报送食堂主管领导和公司财务部门。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督检查。2.财务人员应定期对食堂财务收支、物资采购与管理、成本控制等情况进行自查，发现问题及时整改。3.食堂主管领导应定期对食堂财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执