设备材料公司财务制度

PAGE设备材料公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范设备材料公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于设备材料公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制与核算，开展成本分析，提出降低成本的措施和建议。5.参与公司投资、融资、重大经济合同签订等决策，提供财务专业意见。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。8.配合外部审计机构进行年度审计等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并进行调整。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。负责成本费用的核算与分析，提供成本控制数据。协助财务经理进行税务申报和税务筹划工作。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，了解行业财务特点和要求。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际业务情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应按照规定的格式和内容填制，账簿应及时、准确登记，财务报表应按照规定的编制方法和时间要求编制。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和财务报表附注。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后上报公司管理层。3.财务报表应按照国家有关规定和公司内部管理要求进行报送，同时应妥善保管财务报表及相关资料，以备查阅和审计。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和金融机构。签订融资合同前，应仔细审查合同条款，确保公司权益得到保障。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.资金支付应遵循审批流程，经办人填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，出纳方可办理支付手续。4.加强资金使用的监督和控制，严禁挪用、挤占资金，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、结算方式、对方单位等信息，便于查询和核对。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。2.关注宏观经济形势和金融市场动态，及时调整资金策略，优化资金结构，确保公司资金链的稳定。3.建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取措施加以防范和化解。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象和归属期间进行核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.设备采购成本：包括设备的购买价款、运输费、安装调试费等，按照实际发生额计入设备采购成本。2.材料采购成本：包括材料的购买价款、运输费、装卸费等，按照实际成本法或计划成本法进行核算。3.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和单价计入成本，直接人工按照实际发生的工资等费用计入成本，制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。4.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费、售后服务费等，在发生时计入当期损益核算。5.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员工资、折旧费等，按照规定的核算方法进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用指标分解到各部门和各产品，明确责任人和控制标准。2.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制各项费用支出。4.加强费用预算管理，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备及其他设备、运输工具、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后，由采购部门负责购置。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产性质和使用情况按照国家规定确定。2.固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。2.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。七、无形资产管理制度（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产按照取得方式分为外购无形资产、自行研发无形资产等。（二）无形资产取得1.外购无形资产按照实际支付的价款作为成本入账。2.自行研发无形资产，研究阶段的支出在发生时计入当期损益，开发阶段符合资本化条件后的支出确认为无形资产成本。（三）无形资产摊销1.无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命和法律规定确定。2.无形资产摊销政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（四）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、转让、报废等，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。2.对于使用寿命不确定的无形资产，每年应进行减值测试，如发生减值，应计提减值准备。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。纳税申报资料应真实、完整，如有特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按规定办理相关手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，综合考虑税收政策、经营模式等因素。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。制定相应的风险应对措施，降低税务风险对公司的影响。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务工作符合规定。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和滞纳金等损失。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点和方法。3.制衡性原则：确保财务活动中不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化和业务发展需要，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程，确保财务事项经过适当授权和审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，保证会计信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，确保会计档案的安全与完整。4.财产保护控制：建立财产清查制度，定期对固定资产、流动资产等进行清查盘点，确保财产安全。加强对库存现金、有价证券等重要资产的保管和监控。5.预算控制：实行全面预算管理，编制年度预算和月度预算，加强预算执行情况的监控和分析，及时调整预算偏差。6.运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，发现问题及时采取措施加以解决，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务审计与监督制度（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，公司应积极配合外部审计机构，提供所需的财务资料和相关信息。3.关注外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，确保公司财务工作符合法律法规和审计要求。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。2.财务部门应建立内部监督机制，加强对财务人员的日常管理和监督，确保财务工作规范有序。3.接受股东、债权人等利益相关者的监督，及时回复相关询问和要求，保障利益相关者的知情权。十一、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、银行对账单等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的安全与完整。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为