打火机厂财务制度

PAGE打火机厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范打火机厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于打火机厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对企业财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。5.负责企业各项资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产的安全与完整。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.参与企业重大经济决策的制定，提供财务分析和决策支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。组织财务核算工作，确保财务报表的准确、及时编制。负责资金的筹集、调配和管理，合理控制资金成本。加强与其他部门的沟通协调工作，参与企业重大经济活动的决策。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各项费用的审核与报销，严格执行财务制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管工作。根据财务经理的要求，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据企业年度经营目标和本部门业务情况，编制下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总审核，结合企业整体战略目标和财务状况进行调整平衡，形成企业年度财务预算方案，报企业管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应严格按照预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。对于预算执行偏差较大的部门，要深入分析原因，采取有效措施加以纠正。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行过程中的各项数据、存在的问题及改进措施。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和对财务状况及经营成果的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达给各部门执行。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等是否符合企业财务政策和风险控制要求。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据合同约定，跟踪销售款项的回收情况。（二）销售收入确认1.销售收入应按照企业会计准则的规定进行确认。在产品已经发出，同时满足以下条件时，确认销售收入：企业已将商品所有权上几乎所有的风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门应根据销售发票和发货凭证等原始凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门负责应收账款的催收工作，并定期与财务部门核对催收情况。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门发出预警通知，共同制定催收措施。3.对于长期挂账的应收账款，应进行专项清理，查明原因，采取相应的处理措施，如通过法律途径追讨等。4.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合企业会计准则和相关税收法规的规定。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将企业的生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用三个成本项目。2.直接材料成本按照实际消耗的原材料数量和采购单价进行核算；直接人工成本按照实际发生的人工费用进行核算；制造费用按照一定的分配标准分配计入产品成本。（二）成本控制措施1.采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的能耗和物料损耗。加强对生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，减少设备故障停机时间。3.加强对各项费用的控制，严格执行费用报销制度。对于办公费、差旅费、业务招待费等费用，制定明确的开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。（三）费用报销管理1.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销单应注明费用的用途、金额、报销日期等信息。2.部门负责人对本部门员工的费用报销进行初审，审核费用的合理性和真实性。财务部门对报销凭证进行复审，审核报销手续是否齐全、费用是否符合规定标准等。3.对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。对于超标准报销的费用，应由报销人自行承担超出部分。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定程序办理审批手续。2.应收账款：见收入管理部分相关规定。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，避免盲目采购导致库存积压。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照企业固定资产管理制度的规定进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.财务部门应按照固定资产的类别、使用部门等进行明细核算，准确计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。4.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应报经批准后在企业所得税前扣除。（三）无形资产1.企业自行开发或外购的无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。财务部门应按照无形资产的类别进行明细核算，合理摊销无形资产。2.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。对于无形资产的转让、出租等行为，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法规的规定，及时、准确地进行税务申报，足额缴纳各项税款。2.建立税务台账，记录企业各项税种的申报、缴纳情况，确保税务信息的完整和准确。3.定期对企业的税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。（二）税收优惠政策利用关注国家税收政策的变化，积极利用税收优惠政策，降低企业税负。对于符合税收优惠条件的项目，应及时向税务机关申请备案或审批，确保企业享受应有的税收优惠。（三）税务风险管理1.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的执行情况和税务管理要求。2.对企业的重大经济业务进行税务风险评估，提前制定应对措施，防范税务风险。3.对于税务争议事项，应及时收集相关证据，按照法定程序进行申诉和处理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取。3.提取任意盈余公积，提取比例由企业股东大会决定。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，财务部门根据企业当年的经营成果，编制利润分配预案，报企业管理层审议。2.企业管理层将利润分配预案提交股东大会审议通过后，形成正式的利润分配方案。3.财务部门按照利润分配方案进行账务处理，并及时向股东支付利润。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照企业会计准则和相关法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。在编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应由财务经理进行审核，审核无误后报企业管理层审批。（二）财务分析1.定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。同时，提出改进建议和措施，促进企业提高经济效益。3.财务分析报告应提交给企业管理层，并分发给相关部门，以便各部门了解企业财务状况，共同做好企业管理工作。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，