小型企业公司财务制度

PAGE小型企业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型企业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于小型企业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。（二）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务凭证和财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守会计法律法规和财务规章制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家现金管理规定执行，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。2.公司应建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。3.公司应定期对库存现金进行清查盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.公司应加强银行存款账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批与使用1.公司资金的使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司领导集体研究决定。2.资金使用部门应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，经部门负责人、财务负责人审核后，报公司领导审批。3.财务部门应根据审批后的资金使用申请表办理资金支付手续，确保资金使用合规、安全。五、费用管理（一）费用分类与范围1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等；销售费用包括广告费、业务宣传费、销售佣金等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）费用报销标准与流程1.费用报销标准应根据公司实际情况制定，明确各项费用的报销额度和报销条件。2.费用报销流程：费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销日期等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对费用的合规性、准确性进行审核签字。公司领导根据审批权限进行审批签字。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。（三）费用控制与监督1.公司应加强费用控制，定期对费用支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门应定期对费用报销情况进行检查和监督，对不符合规定的费用报销予以拒绝，并及时向公司领导报告。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务负责人审核后，报公司领导审批。财务部门根据审批后的购置申请，安排资金进行购置。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。5.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分类：原材料、在产品、产成品、库存商品等。3.存货采购：各部门根据生产经营需要提出存货采购计划，经部门负责人、财务负责人审核后，报公司领导审批。采购部门按照审批后的采购计划进行采购，确保存货质量和数量符合要求。4.存货核算：财务部门应按照实际成本法对存货进行核算，准确记录存货的采购、入库、发出、结存等情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。5.存货跌价准备：公司应定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提和转回应符合国家统一会计制度的规定。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入确认原则：按照国家统一会计制度的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。3.收入核算：财务部门应按照规定的会计处理方法对收入进行核算，确保收入数据准确、完整。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司应加强利润管理，努力提高经营效益，确保公司利润目标的实现。3.利润分配：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行股东分红等分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略。对重大税务事项应进行专项分析和评估，防范税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期进行，对发现的问题应及时提出整改