虎彩印刷财务制度

PAGE虎彩印刷财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范虎彩印刷公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于虎彩印刷公司及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务工作流程和操作规范统一、标准明确。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作规范化、制度化。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务成本。6.对公司各部门财务收支情况进行监督检查，防范财务风险，维护公司利益。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和责任心。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责公司财务预算编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。组织筹集、调配公司资金，确保资金安全和合理使用。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行管理和指导，组织财务团队建设。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》和国家有关规定，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据会计核算需要，设置一级会计科目和明细会计科目。2.会计科目应符合国家会计准则和公司财务管理要求，确保财务信息的一致性和可比性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、借贷方科目、金额等信息，并经审核人员审核签字。3.账簿登记：根据记账凭证，会计人员及时登记总账、明细账、日记账等账簿。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。5.财务分析：财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务风险分析等内容，为公司决策提供参考依据。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁。销毁财务档案应经公司管理层批准，并由专人负责监销。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等内容。资金支出预算应按照项目、金额、时间等要素进行详细编制。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层批准后执行。4.公司应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.公司应与银行等金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态，选择合适的融资渠道和融资产品。4.筹集资金应按照规定的程序进行审批，签订相关合同协议，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。2.资金支出应履行审批手续，根据支出金额大小和性质，分别由不同层级的管理人员审批。3.公司应加强对资金使用的监控，确保资金使用安全、合规、有效。对重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。4.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。避免资金闲置或过度占用，降低资金成本。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.出纳人员应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行资金收付操作，不得坐支现金，不得白条抵库。3.公司应定期与银行核对账户余额，及时发现和处理异常情况。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。4.公司应加强对网上银行等电子支付方式的安全管理，设置安全的支付密码和权限，防止资金被盗刷。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.公司实行成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度成本费用预算。2.成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等内容。成本费用预算应按照项目、金额、时间等要素进行详细编制。3.财务部门负责汇总、审核各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层批准后执行。4.公司应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保成本费用预算的有效执行。（二）成本费用核算管理1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行准确核算。2.生产成本应按照产品品种、批次等进行核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用应按照费用项目进行核算，包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用应按照费用项目进行核算，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用应按照费用项目进行核算，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制管理1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程控制。2.各部门应根据成本费用预算，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用不超过预算。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。4.公司应加强对成本费用的考核，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。六、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应按照国家法律法规和公司销售政策，及时、准确地确认销售收入。2.销售部门应加强销售合同管理，确保销售合同的签订、执行和结算符合公司规定。3.财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。4.公司应加强对销售收入的监控，及时发现和处理销售退回、销售折让等情况。（二）利润管理1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度，正确计算和结转利润。2.公司应加强对利润的分析和管理，合理安排利润分配，确保公司可持续发展。3.利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，取得税务登记证。2.财务部门应按照税务机关规定的申报期限和申报内容，准确、及时地进行纳税申报。3.纳税申报应包括增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.财务部门应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.公司应合理安排资金，确保有足够的资金用于缴纳税款，避免因税款逾期缴纳而产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供支持。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期进行，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公司应按照国家法