废品回收公司财务制度

PAGE废品回收公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范废品回收公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等全部经营活动中的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据可靠。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和完整性。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等，确保财务数据准确、及时。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的贯彻执行情况，对违规行为进行纠正和处理。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转，做好资金预算、资金筹集与运用等工作。4.参与公司经营决策，提供财务分析和决策支持服务，为公司管理层制定战略规划、投资决策、成本控制等提供依据。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险和税负成本。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点等工作，确保资产安全完整，提高资产使用效益。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等各类财务资料，确保档案资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理，编制记账凭证。负责登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责编制公司月度、季度、年度财务报表，确保报表数据准确、完整，及时报送相关部门。负责财务凭证、账簿、报表等资料的整理、装订和归档工作，妥善保管财务档案。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表、月报表等，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、税务申报等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类，具体科目设置及核算内容按照国家相关规定执行。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证编制完成后，经审核无误后，登记各类账簿。4.月末，会计人员对账簿记录进行核对，确保账账相符。5.定期进行财产清查，对各项资产进行盘点和核对，确保账实相符。如有盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括月度报表、季度报表和年度报表。月度报表应于月度终了后[X]日内编制完成并报送；季度报表应于季度终了后[X]日内编制完成并报送；年度报表应于年度终了后[X]日内编制完成并报送。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员、财务经理进行审核，审核无误后加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字后报送相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，确保预算的全面性和准确性。3.各部门应在规定时间内将资金预算报送财务部门，财务部门对各部门报送的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算草案。4.公司年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，下达各部门执行。各部门应严格按照资金预算执行，并定期向财务部门报送资金预算执行情况。5.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.公司向银行申请贷款应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时足额偿还贷款本息。4.公司发行债券或进行股权融资应按照国家相关法律法规和监管要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。5.财务部门应加强对资金筹集活动的管理，建立健全资金筹集档案，记录资金筹集的过程和结果。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司各项费用支出应按照公司财务管理制度的规定进行审批，审批流程应明确、规范。3.公司资金支付应严格按照授权审批制度执行，严禁未经授权的资金支付。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用安全、合规。5.公司应合理安排资金，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。（四）资金结算管理1.公司资金结算应严格按照国家相关法律法规和银行结算制度的规定进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。4.公司应加强对现金收支的管理，严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况进行详细记录。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。6.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（1）存货应按照取得时的实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。（2）公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整。（3）存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价，计价方法一经确定，不得随意变更。（4）公司应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保存货账实相符。（5）存货盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定进行处理，盘盈的存货应冲减当期管理费用，盘亏的存货应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.公司成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确、真实。（二）成本费用项目分类及核算方法1.采购成本：包括废品收购价格、运输费、装卸费等直接与采购废品相关的费用，按照实际发生额计入采购成本。2.加工成本：对于经过加工处理的废品，包括人工成本、设备折旧、水电费等，按照一定的分配方法计入加工成本。3.销售费用：包括广告宣传费、运输费、销售人员薪酬等，按照实际发生额计入销售费用。4.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等，按照实际发生额计入管理费用。5.财务费用：包括利息支出、手续费等，按照实际发生额计入财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并及时采取措施加以解决。3.严格成本费用审批制度，各项成本费用支出应按照公司规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。4.加强对成本费用支出的监督和检查，定期对成本费用支出情况进行审计，确保成本费用支出合法、合规、合理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据准确、真实。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的[X]%提取；提取任意盈余公积，任意盈余公积按照公司股东大会决议提取；向投资者分配利润。2.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。3.公司应按照规定编制利润分配方案，经公司股东大会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例、金额等内容。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，按时足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。3.公司应建立健全税务申报档案，妥善保管税务申报资料，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务风险和税负成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准后实施。3.公司应加强对税务筹划方案执行情况的监控和评估，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划目标的实现。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.公司应定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务违法行为的发生。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个方面，确保财务工作的各个环节都有章可循、规范有序。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构或人员应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制制度等进行审计，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。3.公司应积极配合内部审计工作，为内部审计提供必要的支持和协助，确保内部审计工作的顺利开展。（三）外部审计监督1.公司应按照国家相关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行