建筑业自营项目财务制度

PAGE建筑业自营项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建筑业自营项目的财务管理，确保财务工作有序开展，提高资金使用效率，保障项目的顺利实施，实现公司的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有建筑业自营项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算清晰，财务报表编制规范。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目的经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的项目财务部门，负责自营项目的财务管理工作。项目财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全项目财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并提出改进措施。组织财务报表的编制和报送，确保财务报表真实、准确、完整，为项目决策提供可靠的财务依据。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保项目资金的安全和有效使用。加强成本费用管理，严格控制各项费用支出，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，及时了解税收政策和金融政策的变化，确保项目税务合规和资金运作顺畅。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算，准确计算各项成本费用，定期进行成本分析，为成本控制提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责与项目各部门的沟通协调，及时了解项目进展情况，为财务决策提供信息支持。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关手续。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、预算管理（一）预算编制1.项目财务部门应根据项目合同、施工图纸、施工进度计划等资料，结合项目实际情况，编制项目年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求项目各部门的意见和建议，并进行反复沟通和协调。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，各项预算应详细、具体，具有可操作性。（二）预算执行1.项目各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.对于预算执行不力的部门和个人，应进行相应的考核和处罚。（三）预算调整1.当项目实际情况发生重大变化，导致原预算无法执行时，项目各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。3.财务部门应会同项目各部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报项目负责人审批。4.经批准的预算调整申请应作为预算执行的依据，财务部门应及时调整相关预算指标。四、收入管理（一）收入确认原则1.建筑业自营项目的收入应按照合同约定的收款时间和金额进行确认。2.在满足以下条件时，可以确认收入：合同已经签订，且合同条款明确了双方的权利和义务。已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.财务部门应按照合同约定的收款时间和金额，及时确认收入，并进行账务处理。2.对于已确认的收入，应按照规定的税率计算缴纳增值税等相关税费。3.收入核算应准确、完整，不得隐瞒或虚报收入。（三）应收账款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行清理和核对，及时与客户沟通，催收账款，确保应收账款的及时收回。3.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。五、成本管理（一）成本核算对象1.建筑业自营项目的成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为成本核算对象。2.对于规模较大、工期较长的项目，可以将其划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本项目1.建筑业自营项目的成本项目主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括施工管理费、规费、利润、税金等。2.成本项目的划分应符合国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，确保成本核算的准确性和规范性。（三）成本核算方法1.建筑业自营项目的成本核算应采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本应按照实际发生额进行核算，间接成本应按照一定的方法分配计入各成本核算对象。3.成本核算应按照规定的会计期间进行，定期编制成本报表，反映项目的成本情况。（四）成本控制1.人工费控制制定合理的劳动定额，控制用工数量。加强对劳务队伍的管理，选择信誉好、技术水平高的劳务队伍，并签订详细的劳务合同。严格控制加班加点，合理安排施工进度，避免不必要的人工浪费。2.材料费控制编制材料采购计划，合理安排材料采购时间和数量，降低材料采购成本。加强材料的验收和保管，确保材料质量，减少材料损耗。推广应用新技术、新工艺、新材料，降低材料消耗。3.机械使用费控制合理配置机械设备，提高机械设备的利用率。加强机械设备的维护和保养，确保机械设备的正常运行，降低机械设备的维修费用。优化机械设备的租赁方案，降低机械设备的租赁成本。4.间接成本控制精简管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准，杜绝不合理的费用开支。加强对项目成本的分析和考核，及时发现成本控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。六、费用管理（一）费用分类1.建筑业自营项目的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用是指项目为组织和管理施工生产活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用是指项目为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。4.财务费用是指项目为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）费用报销1.费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，报销人应填写费用报销单，并附相关证明材料。2.财务部门应按照规定的报销标准对费用报销进行审核，对于不符合规定的报销申请，应予以拒绝。3.费用报销应及时进行账务处理，确保费用核算的准确性和及时性。（三）费用控制1.制定费用预算，严格控制各项费用支出，确保费用不超过预算指标。2.加强对费用支出的分析和考核，及时发现费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。3.对于不合理的费用支出，应追究相关人员的责任。七、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股东出资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.财务部门应及时与银行等金融机构沟通协调，办理资金筹集手续，确保资金及时到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于项目建设和生产经营活动。3.加强对资金使用的监控和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）资金结算1.严格按照银行结算制度的规定办理资金结算业务，确保资金结算的安全和准确。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。3.及时清理往来账款，避免资金占用和浪费。八、税务管理（一）税务登记1.项目应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.财务部门应按照规定的纳税期限，及时申报缴纳各项税费。2.纳税申报应准确、完整，如实填写纳税申报表，并附相关证明材料。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低项目税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.项目财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，如实反映项目的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应及时报送项目负责人、公司财务部门等相关人员。（二）财务分析1.定期对项目财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。3.通过财务分析，及时发现项目存在的问题，并提出改进措施和建议。十、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.财务档案应按照规定的分类标准进行整理和归