小规模旅游类财务制度

PAGE小规模旅游类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模旅游类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司的正常运营和可持续发展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其下属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及旅游行业的相关标准，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.规范性原则：明确财务工作流程和岗位职责，规范财务核算、资金管理、财务审批等各项财务活动，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重成本控制和效益提升，合理配置资源，提高资金使用效率。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息及相关商业秘密。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和旅游行业财务政策，负责全面领导和管理公司的财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，进行财务分析，确保财务信息的准确、及时、完整。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织制定和完善公司财务管理制度、财务核算办法及财务内部控制制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、资金运用和资金分配的决策与管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，进行财务风险评估和控制，保障公司财务安全。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，负责公司日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，定期进行成本分析和费用控制，为公司成本管理提供数据支持。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解国家税收政策变化，合理降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整、安全。协助财务负责人完成其他财务相关工作。3.出纳人员岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理制度和银行结算纪律办理各项收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。每日盘点库存现金，做到账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责编制资金日报表、资金收支明细表等资金报表，为公司资金管理提供信息支持。协助会计人员完成其他财务相关工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司应根据国家统一的会计制度和旅游行业特点，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务信息的全面、准确反映。2.在设置会计科目时，应充分考虑公司业务的特殊性，如旅游业务中的团费收入、导游费用、景点门票支出、交通费用等，设置相应的明细科目进行核算。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。3.公司应按照规定的时间和要求，向财政、税务等相关部门报送财务报表，并按照公司章程规定，向股东、投资者等披露财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应充分考虑公司的偿债能力和融资成本，合理选择融资渠道和融资工具。3.公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融监管规定，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，确保资金用于公司的正常经营和发展。2.公司应加强对资金使用的预算管理，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金支出，确保资金使用的计划性和合理性。3.资金支出应严格按照审批流程进行，审批人应根据其职责、权限和相应程序对资金支出进行审批。重大资金支出应实行集体决策制度。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度。银行结算应按照银行结算纪律办理，确保银行账户资金的安全。3.公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金账实相符。（四）资金监控1.公司应建立资金监控机制，加强对资金流动的监控和分析。通过资金日报表、资金收支明细表等报表，及时掌握公司资金动态。2.财务部门应定期对公司资金状况进行分析，评估资金使用效益和资金风险，为公司资金管理决策提供依据。3.公司应加强对重大资金支出项目的跟踪监控，确保资金使用安全、有效。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应与收入相匹配，准确反映公司的经营成本和费用支出。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据的可靠。（二）成本费用分类与核算1.营业成本：包括旅游业务中直接发生的团费支出、导游费用、景点门票支出、交通费用、餐饮费用等。营业成本应按照不同的旅游线路、团队等进行明细核算。2.销售费用：包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。通过制定成本费用定额、标准，对成本费用进行分解和控制，确保成本费用目标的实现。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，加强对成本费用的日常管理。3.公司应定期对成本费用进行分析和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合旅游行业特点，确定收入确认原则。旅游业务收入应在旅游服务已经提供，且相关经济利益能够流入公司时确认收入。2.对于团费收入，应按照与客户签订的旅游合同约定的收费标准和结算方式确认收入。对于其他旅游相关收入，应按照实际发生的业务情况确认收入。（二）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。收入核算应按照收入类别、客户等进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的管理，建立客户档案，及时跟踪客户付款情况，确保收入款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时采取催收措施。3.公司应定期对收入情况进行分析，评估收入结构和收入增长趋势，为公司经营决策提供依据。七、财务审批（一）审批原则1.财务审批应遵循合法、合规、合理、效益的原则，确保公司财务活动符合国家法律法规和公司内部规定。2.审批流程应清晰、明确，审批人应根据其职责、权限和相应程序对财务事项进行审批。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程：经办人填写费用报销单或资金支付申请单等财务单据，注明事项、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核，财务部门审核通过后，报财务负责人审批，最后由总经理审批。2.重大财务事项审批流程：对于重大投资、融资、并购等财务事项，应先由相关部门进行可行性研究和论证，提出方案，经财务部门审核后，提交公司管理层进行集体决策，决策通过后按照规定程序进行实施和审批。（三）审批权限1.财务负责人应根据公司财务管理制度和审批流程，明确各审批人的审批权限。审批权限应根据财务事项的性质、金额大小等因素进行划分。2.对于超出审批人审批权限的财务事项，应按照规定的程序进行上报或集体决策。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定进行，审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程规定聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应独立、客观、公正。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务信息和相关资料。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表等其他资料应按类别和时间顺序进行整理。2.财务档案应及时归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息，便于查找和管理。（三）档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，保管地点应安全、防火