水果销售门店财务制度

PAGE水果销售门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范水果销售门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的正常运转，保障门店及相关利益者的合法权益，提高门店经济效益，促进门店持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[水果销售门店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、费用支出、资金结算等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为门店决策提供及时有效的财务信息。安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门配备财务负责人一名，全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。根据业务需要，配备会计人员若干名，负责日常会计核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等。配备出纳人员一名，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员职责财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定门店财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制门店年度财务预算和财务决算，参与门店经营决策，为管理层提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护门店的良好形象。对门店财务工作中的重大问题及时向管理层汇报，并提出解决方案。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映门店的财务收支和经济业务。负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息，为门店决策提供依据。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护门店的税务利益。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理和财务监督工作，对财务工作中存在的问题及时提出改进建议。出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务核算1.会计核算基础门店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则进行账务处理。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行记账。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和门店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、其他业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程采购业务采购人员根据采购订单采购水果，验收合格后填写入库单，一式三联，一联仓库留存，一联采购部门留存，一联交财务部门。财务部门根据入库单和发票进行账务处理，借记“库存商品”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。销售业务销售人员根据销售订单销售水果，开具销售发票，一式三联，一联交客户，一联留存财务部门，一联交仓库。仓库根据销售发票发货，并填写出库单，一式三联，一联仓库留存，一联销售部门留存，一联交财务部门。财务部门根据销售发票和出库单进行账务处理，借记“应收账款”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。费用报销业务员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票和凭证，按规定程序审批后交财务部门。财务部门审核费用报销单的真实性、合法性和完整性，审核无误后进行账务处理，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“其他应收款”科目。固定资产购置业务购置固定资产时，由使用部门提出申请，经管理层批准后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由财务部门进行账务处理，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目，并按月计提折旧，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记“累计折旧”科目。期末结账会计人员在期末应进行全面的账务核对，确保账账相符、账实相符。结账时，应编制科目汇总表，进行试算平衡，然后编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理制度，库存现金限额由开户银行根据门店实际需要核定，一般不超过三天的日常零星开支。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支出的真实性、合法性和合理性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，用于办理日常经营资金的收付和结算。银行存款收支业务应严格按照规定的审批程序进行，确保银行存款收支的真实性、合法性和合理性。出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。3.资金审批门店建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由总经理审批。重大资金支出应经管理层集体决策，并报董事会备案。4.资金预算门店应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和安全。资金预算应根据门店的经营计划、销售预算、采购预算等进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。五、库存管理1.库存管理制度门店建立健全库存管理制度，加强库存管理，确保库存水果的安全、完整和合理储备。库存管理应遵循先进先出、分类存放、定期盘点等原则。仓库应设置库存明细账，及时记录库存水果的收发存情况，做到账实相符。2.库存盘点门店应定期对库存水果进行盘点，盘点周期一般为每月一次。盘点工作由仓库管理人员和财务人员共同进行。盘点结束后，应编制库存盘点表，如实反映库存水果的实际数量、金额等情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。库存盘点结果应作为调整库存账目和计算成本的依据。3.库存损耗处理库存水果因自然损耗、变质等原因发生的损耗，应及时查明原因，经审批后进行处理。库存损耗处理应按照规定的会计处理方法进行账务处理，借记“管理费用”科目，贷记“库存商品”科目。六、销售管理1.销售价格管理门店应制定合理的销售价格体系，根据水果的品种、质量、市场行情等因素确定销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应经管理层批准，并及时通知相关部门和客户。2.销售折扣与折让管理门店在销售过程中如需给予客户销售折扣或折让，应经管理层批准，并按照规定的程序进行操作。销售折扣与折让应在销售发票上注明，并按照规定的会计处理方法进行账务处理，冲减销售收入。3.销售合同管理门店应加强销售合同管理，签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确保销售合同的顺利履行。销售合同应明确双方的权利和义务，包括水果品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门应跟踪销售合同的执行情况，确保货款的及时收回。七、费用管理1.费用分类与标准门店的费用分为销售费用、管理费用和财务费用三大类。销售费用是指门店在销售水果过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、差旅费、业务招待费、广告费等。销售费用应根据门店的销售规模和实际需要合理控制，不得超支。管理费用是指门店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、水电费、折旧费等。管理费用应严格按照规定的标准进行控制，提高费用使用效益。财务费用是指门店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应合理控制，降低资金成本。2.费用报销审批员工发生费用支出后，应按照规定的审批程序进行报销。费用报销单应填写完整、真实、准确，并附上相关发票和凭证。费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由总经理审批。财务部门应严格审核费用报销单的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的费用报销单不予报销。3.费用控制与分析门店应建立费用控制制度，加强对各项费用的控制和管理，定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现和解决费用管理中存在的问题。财务部门应每月编制费用报表，对各项费用的发生情况进行分析和比较，为管理层提供费用控制决策支持。八、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，不得漏报、错报或迟报。2.税务筹划门店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应根据门店的实际情况和税收政策进行，不得采取违法违规手段进行避税。财务人员应关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保门店税务利益最大化。3.税务风险管理门店应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。财务人员应定期对门店的税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题，确保门店税务合规。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果，财务报表编制完成后应经财务负责人审核签字后报管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。财务分析报告应提出问题和建议，为管理层制定经营策略和决策提供依据。十、财务监督与审计1.内部财务监督门店建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对门店的财务收支、资金管理、库存管理、销售管理等进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。门店其他部门应配合财务部门的内部审计工作，提供相关资料和信息。2.外部审计门店应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对门店的财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计应重点关注门店的财务状况、经营成果、内部控制等方面的情况，确保门店财务信息的真实性和合法性。根据外部审计意见，门店应及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高财务管理水平。十一、财务档案管理1.财务档案范围门店的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料以及其他与财务工作相关的文件、合同、协议等。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理