苏宁财务制度

PAGE苏宁财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏宁易购集团（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于苏宁易购集团及其下属各子公司、分公司等所有纳入财务核算体系的机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规及相关政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，以便管理层做出决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，包括但不限于财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略的要求。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司管理层提供财务决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和有效使用。监督公司财务活动，防范财务风险，对重大财务事项进行决策和审批。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.财务经理协助财务总监开展财务管理工作，负责财务部门日常管理工作，组织实施财务管理制度和工作流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和报告，提出改进措施和建议。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性，审核会计凭证和财务报表。负责公司税务管理工作，合理纳税筹划，降低税务成本，防范税务风险。参与公司重大投资、融资等财务决策，提供财务分析和风险评估报告。3.会计主管负责会计核算工作的组织和管理，制定会计核算流程和规范，确保会计核算工作的标准化和规范化。审核会计凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息支持。负责财务档案的管理，确保财务档案的完整、安全和有效利用。协助财务经理进行财务预算管理和税务管理工作。4.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。协助会计主管进行财务档案整理和保管工作。5.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助财务经理进行资金管理和资金预算执行情况的监控工作。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司应按照《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的要求，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.公司应根据国家统一会计制度和公司财务管理的需要，合理设置会计科目，并明确各会计科目的核算内容和使用方法。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务活动发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.凭证填制：财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，财务人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的准确、及时和完整。4.期末结账：期末，财务人员按照会计制度的规定进行结账，编制试算平衡表，核对账目，确保账账相符、账实相符。5.财务报表编制：根据结账后的账簿记录，财务人员编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务报表分析，为公司管理层提供决策支持。（四）财务报告1.公司应按照国家法律法规和监管要求，定期编制和披露财务报告，财务报告应包括财务报表、报表附注、财务情况说明书等内容。2.财务报表应按照企业会计准则的规定编制，确保数据真实、准确、完整。报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。3.财务情况说明书应分析公司财务状况、经营成果、现金流量等情况，总结经验教训，提出改进措施和建议。4.公司应在规定的时间内将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照要求进行公开披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和分析工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等编制，涵盖公司所有资金收支项目，包括经营活动现金收支、投资活动现金收支、筹资活动现金收支等。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理安排和有效使用。4.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据自身发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为的合法合规。债权融资应根据公司信用状况、市场利率等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和融资风险。3.公司应建立健全融资管理制度，规范融资决策程序，加强融资风险管理。融资决策应充分考虑公司的财务状况、经营能力、偿债能力等因素，确保融资方案的可行性和合理性。4.公司应及时披露融资信息，保障投资者的知情权。（三）资金运营管理1.公司应加强资金运营管理，提高资金使用效率，确保资金安全。2.资金运营管理应包括资金集中管理、资金结算管理、资金风险管理等方面。3.资金集中管理是指公司将下属各单位的资金集中到总部进行统一管理和调配，提高资金使用效率，降低资金成本。4.资金结算管理是指公司规范资金结算流程，加强资金结算内部控制，确保资金收付的准确、及时和安全。5.资金风险管理是指公司建立健全资金风险预警机制，加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险的发生。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，规范资金管理流程，加强资金内部控制。2.资金内部控制制度应包括资金授权审批制度、资金岗位分离制度、资金监督检查制度等方面。3.资金授权审批制度是指公司明确资金审批权限和审批程序，确保资金支出的合法合规。4.资金岗位分离制度是指公司将资金业务的不相容岗位进行分离，防止资金舞弊行为的发生。5.资金监督检查制度是指公司定期对资金管理情况进行监督检查，及时发现问题并采取措施加以整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。其他货币资金管理应按照规定用途使用，定期进行清理。2.应收款项公司应加强应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的管理责任，加强应收款项的催收工作，降低坏账风险。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收账款管理应建立客户信用评估制度，加强应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。应收票据管理应加强票据的真伪鉴别和保管，确保票据的安全。预付账款管理应加强对供应商的信用评估，严格控制预付账款的金额和期限。其他应收款管理应加强对个人借款、备用金等的管理，及时清理结算。3.存货公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程，确保存货的安全和完整，提高存货周转率。存货管理应加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。存货验收管理应严格按照验收标准进行验收，确保存货质量。存货保管管理应加强存货的存储管理，定期盘点存货，确保账实相符。存货发出管理应严格按照发货流程进行发货，确保发货的准确性和及时性。存货盘点管理应定期进行存货盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并进行相应的处理。（二）非流动资产1.固定资产公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理流程，确保固定资产的安全和完整，提高固定资产使用效率。固定资产购置管理应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产验收管理应严格按照验收标准进行验收，确保固定资产质量。固定资产折旧管理应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保折旧计提的准确性。固定资产处置管理应按照规定的程序进行处置，确保处置的合法合规。2.无形资产公司应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产取得、摊销、处置等环节的管理流程，确保无形资产的安全和完整，提高无形资产使用效益。无形资产取得管理应按照规定的程序进行取得，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销管理应按照规定的摊销方法和摊销年限计提摊销，确保摊销计提的准确性。无形资产处置管理应按照规定的程序进行处置，确保处置的合法合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本，直接成本应直接计入相关成本核算对象，间接成本应按照合理的方法分配计入相关成本核算对象。（二）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。3.采购环节应加强供应商管理，优化采购流程，降低采购成本。生产环节应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。销售环节应加强销售管理，优化销售渠道，降低销售费用。管理环节应加强行政管理，提高管理效率，降低管理费用。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等内容。3.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司的发展战略和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司董事会应根据公司当年盈利情况和发展战略，提出利润分配预案。2.利润分配预案应经公司股东大会审议通过后实施。3.公司应及时披露利润分配方案和实施情况，保障股东的知情权。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务登记应包括开业登记、变更登记、注销登记等内容。公司应在规定的时间内办理税务登记手续，确保税务登记的及时性和准确性。3.纳税申报应按照规定的期限和内容进行，如实申报应纳税额、减免税额等信息。公司应加强纳税申报管理，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本，防范税务风险。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分考虑公司的经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。3.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制，及时发现和解决税务问题，防范税务风险的发生。（三）税务档案管理1.公司应建立健全税务档案管理制度，规范税务