格兰云天财务制度

PAGE格兰云天财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范格兰云天公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于格兰云天公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作的规范化、标准化。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，对投资、融资、成本控制等事项进行财务评估和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的合规性和有效性。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务预算分析，为公司决策提供支持。组织公司财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、减少或变更会计科目，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员收到原始凭证后，应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并签字确认。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，财务人员按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证，财务人员及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制：月末、季末、年末终了，财务人员根据账簿记录，编制财务报表。财务报表编制完成后，应进行试算平衡，确保财务报表数据的准确性。5.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。财务报表报送前，应进行备份，以备查阅。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和财务预算编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。2.财务部门应根据各部门上报的资金预算，结合公司实际情况，编制公司年度资金预算，并报公司负责人审批。3.公司年度资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整资金预算。如需调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和财务状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集的成本合理、风险可控。3.公司进行资金筹集时，应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.公司各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.公司采购物资、设备等应按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.公司资金支付应严格按照财务管理制度规定的支付方式进行支付，确保资金支付的安全和准确。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全和准确。2.公司办理资金结算业务时，应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。3.公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理资金结算过程中的问题。（五）资金风险管理1.公司应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.公司应定期对资金风险状况进行评估，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。3.公司应加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的风险意识和业务水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和准确。公司应定期对货币资金进行清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。2.应收及预付款项公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。公司对应收及预付款项应进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收，并计提坏账准备。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。公司应定期对存货进行清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。公司应合理确定存货的计价方法，按照规定的程序进行存货计价核算。（二）非流动资产1.固定资产公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全和完整。公司应定期对固定资产进行清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。公司应合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定的程序进行固定资产折旧核算。公司应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。2.无形资产公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全和完整。公司应定期对无形资产进行清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。公司应合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定的程序进行无形资产摊销核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：公司根据生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：公司按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，对各项费用进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，确保成本费用控制在合理范围内。2.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行费用开支标准，确保费用支出的合理性和合规性。3.公司应加强对成本费用的分析管理，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，定期进行利润核算，编制利润表。2.利润核算应真实、准确、完整地反映公司经营成果，利润核算完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（二）利润分配1.公司按照国家有关法律法规和公司章程规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，确保利润分配的合理性和合规性。2.公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关法律法规规定，及时办理税务登记，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.公司应加强税务申报管理，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。如发现纳税申报有误，应及时进行更正。（二）税款缴纳1.公司应按照国家有关法律法规规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的安全和准确。如发现税款缴纳有误，应及时进行更正。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.公司应定期对税务风险状况进行评估，制定相应的风险应对措施，降低税务风险。3.公司应加强对税务管理人员的培训和考核，提高税务管理人员的风险意识和业务水平。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，确保财务工作的合规性和有效性。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等各个方面，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务内部控制制度的有效执行。2.公司应定期对财务内部控制制度进行评价，发现问题及时进行整改，不断完善财务内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动的内部审计监督，确保公司财务工作的合规性和有效性。2.内部审计部门应定期对公司财务报表、财务制度执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行审计，并出具审计报告。（二）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公