敬老服务中心财务制度

PAGE敬老服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范敬老服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障敬老服务中心各项工作的顺利开展，为老年人提供优质、高效、可持续的服务。（二）适用范围本制度适用于敬老服务中心及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映敬老服务中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖敬老服务中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等符合财务规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行敬老服务中心的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.管理财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受监督检查。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与敬老服务中心的重大决策，提供财务专业意见和建议。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确、完整。协调与外部相关部门的关系，维护敬老服务中心的良好形象。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，兼顾一般。3.根据事业发展计划和任务编制，具有前瞻性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据敬老服务中心的收费标准、服务项目、预计入住人数等因素进行预测编制。2.支出预算：按照人员经费、公用经费、业务活动经费等分类进行编制，其中人员经费根据人员编制和工资标准确定，公用经费根据实际需要和定额标准计算，业务活动经费根据工作计划和项目预算安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合敬老服务中心的总体发展规划和财力状况，提出预算草案，报管理层审议。3.管理层审议通过后，将预算草案提交董事会或理事会审批通过。4.经审批通过的预算下达各部门执行，并报财政部门备案。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。具体为：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报管理层审批，重大调整事项需报董事会或理事会审议通过。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算的顺利执行。四、收入管理（一）收入范围1.养老服务收费：包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等。2.政府补助收入：如财政拨款、专项补贴等。3.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。4.其他收入：如场地出租收入、利息收入等。（二）收费标准制定1.养老服务收费标准应根据服务成本、市场需求、物价水平等因素合理确定，并报物价部门备案。2.在制定收费标准时，应充分考虑老年人的经济承受能力，确保收费合理、公平、透明。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确无误。3.加强对收费票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。4.定期对收入情况进行统计分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、水电费费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.业务活动经费：包括为老年人提供服务所需的设备购置与维护费用、康复保健费用、文化娱乐费用、生活照料费用等。4.固定资产购建与修缮费：用于购置固定资产和对现有固定资产进行修缮、改造的费用。（二）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额标准的重大支出，需经管理层审议通过后，报董事会或理事会审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，财务人员应严格审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证不予报销。（三）支出控制措施1.严格执行预算，控制各项支出在预算范围内，不得超预算支出。2.加强对公用经费和业务活动经费的管理，制定合理的费用定额和开支标准，严格控制费用支出。3.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购建、使用、处置的管理，提高固定资产使用效益。4.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款应查明原因并采取有效措施加以解决。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置根据业务需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧年限应按照国家有关规定执行，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.养老服务成本核算：按照服务项目、服务对象等进行分类核算，计算各项服务的成本。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出在预算范围内。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。3.提高服务质量和工作效率，减少浪费和损失，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中的问题和不足，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据计算准确，报表格式规范，内容符合财务制度和会计准则的要求。3.财务报告应及时报送管理层、董事会或理事会，并按照规定向财政部门、税务部门等相关部门报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势、存在的问题及原因。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对财务部门进行审计，对财务管理制度的