上报税务局财务制度

PAGE上报税务局财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，符合国家法律法规及税务要求，保障公司合法合规运营，为公司决策提供可靠财务依据。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家税收法律法规及相关财务会计准则，依法纳税，依法理财。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务报表及税务申报数据的准确性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理，确保财务信息的全面性。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期向管理层及相关部门提供财务分析报告。制定和执行财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作的有序进行。负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，进行税务筹划，合理降低税务成本。资金管理，包括资金筹集、调配、使用等，确保公司资金安全、高效运作。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。与税务机关、银行等相关部门保持良好沟通，协调财务工作中的外部关系。参与公司战略规划和决策，提供财务专业支持，为公司发展提供财务保障。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，整理和保管税务资料。对财务数据进行分析，为公司财务管理提供数据支持。出纳人员负责公司现金、银行存款及其他货币资金的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，登记银行存款日记账和现金日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。保管期限按照国家法律法规执行，期满后按照规定程序销毁。4.财务账簿登记按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，进行及时、准确的登记。账簿记录应清晰、完整，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。四、收入管理制度1.收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.收入核算流程销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间等条款，并及时将合同副本送交财务部门。仓库部门根据销售合同安排发货，并开具出库单。出库单应注明商品名称、规格、数量、发货日期等信息。财务部门根据销售合同、出库单及相关发票开具情况，确认销售收入。对于已发货但尚未开具发票的销售业务，应按照合同约定的收款日期确认收入。定期核对销售收入与销售合同、出库单等相关资料，确保收入核算的准确性。五、成本费用管理制度1.成本核算对象与方法根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。如产品品种、批次、生产步骤等。采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。2.成本费用分类及核算生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费等。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员薪酬等；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确记录和归集各项成本费用，不得虚增或虚减成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标，编制成本费用预算，并分解到各部门和各月份。加强成本费用的日常监控，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。如通过合理采购、提高生产效率、加强库存管理等方式，降低生产成本；通过精简机构、提高工作效率、控制办公费用等方式，降低管理费用。严格费用审批制度，各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。六、资产管理制度1.流动资产货币资金加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格执行现金收支管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全、合规。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通催款，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算。固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得无形资产应按照实际成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。取得无形资产时，应签订相关合同或协议，明确无形资产的权利和义务。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，包括无形资产转让出售、对外投资、报废等。处置无形资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整。纳税申报期限按照税务机关规定执行，不得逾期申报。建立税务申报台账，记录每次申报的税种、税目、计税依据、应纳税额、申报日期等信息，便于核对和查询。2.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，确保税款缴纳的及时性和准确性。对享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关审批或备案手续，并准确核算和申报减免税额。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，定期对公司税务风险进行评估和排查。识别可能存在的税务风险点，如税收政策变化风险、税务申报错误风险、发票管理风险等。针对税务风险点，制定相应的风险应对措施，如加强税务政策学习和培训、完善内部税务管理制度、加强与税务机关沟通等，降低税务风险。配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料，积极沟通解释，确保税务检查工作顺利进行。对于税务机关提出的问题，应及时整改，避免税务处罚。八、财务报告与分析制度1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家统一会计制度和税务机关要求编制，确保数据准确、内容完整。财务报告编制过程中，应进行账账核对、账实核对、账表核对，确保财务报表数据与账簿记录、实际资产状况相符。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。审批后的财务报告应加盖公司公章，并按照规定的时间和方式报送税务机关、股东、债权人等相关方。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。运用各种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，能够为公司管理层提供有价值的信息。九、财务监督与审计制度1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正财务问题。加强对财务收支的监督，确保各项收入足额入账，各项支出符合规定的审批程序和标准。对重大财务收支事项，应进行专项监督。对财务凭证、账簿、报表等财务资料进行定期检查，确保财务资料的真实性、完整性和合法性。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。