医保定点药店财务制度

PAGE医保定点药店财务制度一、总则（一）目的为加强医保定点药店财务管理，规范财务行为，确保医保基金合理使用，保障药店正常运营，根据国家相关法律法规及医保行业标准，结合本药店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本医保定点药店全体员工及财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医保政策及财务制度，依法进行财务核算与管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映药店财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现药店经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理需求。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核重要财务事项，参与药店重大决策，提供财务意见和建议。协调与外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，准确反映药店财务状况和经营成果。负责医保基金相关账务核算，确保医保基金收支合规。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点核对。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和医保政策。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映药店的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和医保定点药店财务管理要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保财务核算全面、准确。（三）账务处理流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，明确经济业务内容、会计科目及金额等。3.登记账簿：依据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符。4.结账与对账：定期进行结账，核对账目，确保财务数据的准确性。每月末编制科目余额表，进行试算平衡。5.编制财务报表：根据账簿记录，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，及时反映药店财务状况和经营成果。（四）医保基金核算1.设立医保基金专用账户，单独核算医保基金收支。医保基金收入包括医保报销收入、医保个人账户收入等；医保基金支出包括药品费用支出、诊疗费用支出等。2.严格按照医保政策规定，准确计算医保报销金额，确保医保基金支付合规、合理。3.定期与医保经办机构核对医保基金收支情况，及时清理往来款项，保证医保基金账目清晰。四、收入管理（一）医保收入管理1.严格按照医保政策规定，为参保人员提供药品和医疗服务，确保医保报销业务准确、及时办理。2.及时与医保经办机构结算医保报销款项，核对报销金额和结算数据，确保医保收入足额、及时到账。3.建立医保收入台账，详细记录医保报销业务的发生时间、参保人员信息、报销金额等，便于查询和统计分析。（二）非医保收入管理1.加强药品销售管理，合理定价，确保药品销售收入真实、准确。2.拓展其他医疗服务项目，如健康咨询、医疗器械销售等，规范服务收费标准，提高非医保收入水平。3.建立非医保收入台账，对各项非医保收入进行明细核算，定期分析收入结构和变化趋势。（三）收入票据管理1.统一使用税务部门监制的发票和财政部门监制的收费票据，确保票据合法、有效。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程，防止票据丢失、被盗用或违规开具。3.定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据使用规范、账目清晰。五、支出管理（一）药品采购支出管理1.制定药品采购计划，根据药店经营情况和市场需求，合理确定药品采购品种、数量和金额。2.选择合法、合规的药品供应商，签订采购合同，明确药品质量标准、价格、交货期等条款。3.严格审核药品采购发票和入库单，确保采购支出真实、合法、有效。对采购过程中的折扣、返利等情况进行准确记录和核算。（二）人员薪酬支出管理1.制定合理的薪酬制度，明确员工工资、奖金、福利等薪酬标准和计算方法。2.按照国家法律法规和劳动合同约定，按时足额发放员工薪酬，并代扣代缴个人所得税。3.建立薪酬核算台账，记录员工薪酬发放情况，定期进行薪酬分析和统计。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关原始凭证，按规定程序进行审批。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合规，对不符合规定的报销申请予以拒绝。4.严格控制费用支出，对各项费用进行分类核算和分析，定期进行费用预算执行情况检查，杜绝不合理支出。（四）医保基金支出管理1.严格按照医保政策规定和医保服务协议，控制医保基金支出范围和标准，确保医保基金合理使用。2.对医保基金支出进行明细核算，建立医保基金支出台账，记录每笔医保基金支出的时间、项目、金额、受益对象等信息。3.定期与医保经办机构核对医保基金支出情况，接受医保部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强资金内部控制，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金安全、完整。（二）库存药品管理1.建立库存药品管理制度，定期盘点库存药品，确保账实相符。盘点结果应如实记录，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。2.加强库存药品的出入库管理，严格执行出入库手续制度。药品入库时应进行验收，确保药品质量合格；药品出库时应按照销售凭证或医嘱进行发放，防止药品丢失、被盗用或滥用。3.合理控制库存药品数量，避免库存积压或缺货现象。根据药品销售情况和市场需求，及时调整库存结构，提高库存周转率。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和计价原则。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值合理分摊。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按规定进行处理。（四）往来款项管理1.建立往来款项管理制度，加强对应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项的核算和管理。2.定期与往来单位核对账目，及时清理往来款项，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。3.加强应收账款的催收工作，确保款项及时收回，减少坏账损失。对应付账款应按照合同约定及时支付，维护药店良好的商业信誉。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.收入预算应根据药店经营目标、市场需求和医保政策等因素进行预测；成本费用预算应根据各项费用支出标准和实际经营情况进行合理估算。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报药店管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行差异较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。3.通过预算考核，总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高预算管理水平。八、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、医保基金使用情况分析等。2.运用财务指标和非财务指标相结合的方法，对药店的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行综合评价。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为药店管理层决策提供依据，促进药店持续健康发展。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应内容完整、数据准确、报送及时。2.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，同时应编写财务情况说明书，对药店财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明。3.财务报告应经财务负责人审核、药店管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖单位公章，并由法定代表人或授权代表人签字。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员依法履行职责。3.接受外部监督检查，如税务部门、医保部门等的监督检查，积极配合，如实提供相关资料，对检查中发现的问题及时整改。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对药店财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审