纺织外贸公司财务制度

PAGE纺织外贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范纺织外贸公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务工作有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的正常开展。3.财务人员应当遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.公司应当根据实际发生的经济业务事项，及时取得或填制原始凭证，并经审核无误后编制记账凭证。2.记账凭证应当按照规定的格式和内容填制，确保会计记录的准确性和完整性。3.公司应当设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。4.账簿记录应当定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应当经财务负责人审核签字，并按照规定程序报送公司管理层和相关部门。三、资金管理（一）资金预算1.公司应当根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，明确资金收支规模和时间安排。2.资金预算应当包括现金预算、银行存款预算、应收账款预算、应付账款预算等，确保资金的合理安排和有效使用。3.资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据，严格执行。（二）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。2.筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的要求，选择合理的融资渠道和方式，降低融资成本。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督管理，确保资金按照规定用途使用。（三）资金使用1.公司资金使用应当严格按照资金预算执行，确保资金安全、有效使用。2.资金支出应当按照规定的审批程序进行，明确审批权限和责任，确保资金支出的合理性和合规性。3.公司应当加强对资金使用的内部控制，防范资金风险，如对大额资金支出实行集体决策、对资金使用情况进行定期审计等。（四）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应当及时、准确，确保资金收付的安全和顺畅。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范账户风险。四、应收账款管理（一）客户信用评估1.公司在与客户签订销售合同前，应当对客户的信用状况进行评估，确定客户信用等级。2.客户信用评估应当综合考虑客户的经营状况、财务状况、信用记录等因素，采用科学合理的评估方法。3.根据客户信用等级，制定相应的信用政策，如信用额度、信用期限等。（二）应收账款监控1.公司应当建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，跟踪客户还款情况，对逾期应收账款及时采取催收措施。3.加强与客户的沟通和协调，了解客户经营状况和财务状况变化，及时调整信用政策。（三）应收账款催收1.对于逾期应收账款，公司应当制定催收计划，明确催收责任人和催收方式。2.催收方式可以包括电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可以通过法律手段追收欠款。3.对催收过程中发现的问题和风险，应当及时反馈给公司管理层，并采取相应的应对措施。五、存货管理（一）存货采购1.公司应当根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货数量和品种的合理性。2.存货采购应当选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。3.加强对采购过程的监督和管理，确保采购业务的合规性和采购成本的合理性。（二）存货验收1.存货到货后，应当及时组织验收，确保存货数量、质量符合采购合同要求。2.验收人员应当对存货的品种、规格、数量、质量等进行认真核对，填写验收报告。3.对验收不合格的存货，应当及时与供应商协商处理，确保公司利益不受损失。（三）存货保管1.公司应当建立存货保管制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货安全。2.加强对存货保管环境的控制，如温度、湿度、通风等，防止存货变质损坏。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（四）存货发出1.存货发出应当按照规定的审批程序进行，确保发出存货的合理性和合规性。2.存货发出应当及时办理出库手续，填写出库单，注明发出存货的品种、规格、数量等信息。3.加强对发出存货的跟踪管理，确保存货及时交付给客户，避免出现积压或丢失等情况。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.公司应当根据生产经营需要和发展战略，合理制定固定资产购置计划。2.固定资产购置应当进行可行性研究和论证，选择合适的购置方式和供应商。3.固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，确保购置行为的合规性和资金使用的合理性。（二）固定资产验收1.固定资产到货后，应当及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合购置合同要求。2.验收人员应当对固定资产进行全面检查，填写验收报告，办理固定资产入库手续。3.对验收不合格的固定资产，应当及时与供应商协商处理，确保公司利益不受损失。（三）固定资产折旧1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧方法应当合理、一致，一经确定不得随意变更。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算的准确性。（四）固定资产处置1.公司应当根据固定资产的使用状况和管理需要，及时对固定资产进行处置，如出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应当按照规定的审批程序进行，确保处置行为的合规性和资产价值的最大化。3.对固定资产处置收入和处置损失，应当及时进行核算和处理，确保财务信息的真实性和准确性。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应当遵循权责发生制原则、配比原则等，真实反映公司生产经营过程中的成本费用支出情况。3.定期对成本费用核算结果进行分析和评价，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.对成本费用控制过程中发现的问题和偏差，应当及时采取措施进行调整和纠正。（三）成本费用分析1.公司应当定期对成本费用进行分析，了解成本费用构成和变化趋势。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。3.成本费用分析结果应当作为公司成本控制和决策的重要依据，不断优化成本费用结构，提高公司经济效益。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应当充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应当按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交公司股东大会或董事会审议批准。3.利润分配方案经批准后，应当及时组织实施，确保股东权益得到保障。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应当建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.财务内部控制制度应当明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门和各岗位应当严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务工作，确保财务活动的合规性和准确性。2.财务部门应当加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反财务内部控制制度的行为，应当严肃追究相关人员的责任，确保制度的严肃性和权威性。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计。2.内部审计应当独立、客观、公正，审计结果应当及时反馈给公司管理层，并提出改进建议和措施。3.加强对内部审计工作的管理和监督，确保内部审计工作的质量和效果。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报告进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构提出的审计意见和建议，应当认真研究并及时整改，确保公司财务工作符合法律法规和监管要求。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财