公立幼儿园财务制度汇编

PAGE公立幼儿园财务制度汇编一、总则（一）制定目的为加强公立幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。加强财务监督，严格执行财经纪律，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，按时完成各项财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，保管会计档案。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收支信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，优先保证教育教学等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、精打细算原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、财政拨款等情况，预计各项收入。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园事业发展计划和工作任务，预计各项支出。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，幼儿园向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门的预算草案进行审核，汇总编制幼儿园年度预算草案。4.预算草案审议通过：幼儿园年度预算草案经园务委员会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：幼儿园严格按照批准的预算执行，各部门要确保预算的严格执行，不得擅自调整预算。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等内容。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收费管理1.收费项目与标准：严格按照国家和地方有关规定，确定幼儿园的收费项目和标准，并报物价部门备案。收费项目和标准应向社会公示，接受家长和社会的监督。2.收费票据管理：使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.收费资金管理：收费资金应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁坐收坐支、截留挪用收费资金。（二）财政拨款管理1.财政拨款申请：按照财政部门的要求，及时申请财政拨款，做好相关申报工作。2.财政拨款使用：严格按照财政部门批准的用途使用财政拨款，确保专款专用。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受社会捐赠应按照相关规定办理手续，开具捐赠票据，捐赠资金应专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。2.其他零星收入管理：对幼儿园的其他零星收入，如出租收入、利息收入等，应及时足额入账，纳入幼儿园财务管理。五、支出管理（一）支出审批制度1.审批原则：坚持“一支笔”审批原则，重大支出事项应集体研究决定。2.审批流程：各项支出应填写支出审批单，按照规定的审批权限进行审批。一般支出由财务负责人审批，重大支出由园务委员会审批。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保障费等，应严格按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等，应严格控制支出标准，勤俭节约。3.专项经费支出：包括教育教学设备购置、修缮工程、科研项目等专项支出，应按照项目预算和相关规定进行管理，确保专款专用。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销审批单等。2.报销手续办理：报销人员应按照规定的报销流程办理报销手续，经审批后到财务部门报销。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收账款，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序购置固定资产，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的合理配置和有效使用。2.固定资产核算：按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）无形资产1.无形资产核算：对幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算，按照规定的方法摊销无形资产。2.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行申报和审批，转让收入应及时足额入账。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对幼儿园财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。2.内部审计监督：建立内部审计制度，定期对幼儿园财务收支、经济活动等进行审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改。3.社会监督：接受家长和社会的监督，定期向家长和社会公开幼儿园财务收支情况，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告报送：定期向财政部门、上级主管部门报送财务报告，同时向园务委员会报告财务状况。（二）财务分析1.分析内容：对幼儿园的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析，为领导决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。九、会计档案管理（一）档案内容会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、合同协议等。（二）档案保管会计档案应按照国家有关规定进行保管，定期进行整理、装订和归档。会计