广告公司内部财务制度

PAGE广告公司内部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范广告公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于[广告公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。筹集和管理公司资金，合理安排资金使用。负责公司税务筹划和纳税申报工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位设置财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织实施财务管理制度，协调财务与其他部门的关系。会计：负责公司财务核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员岗位职责财务经理岗位职责组织制定公司财务管理制度和流程，并监督执行。负责编制公司年度预算，组织预算的执行、控制和分析。审核公司财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。组织开展税务筹划工作，降低公司税负。协调财务与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算工作，确保财务数据准确无误。编制会计凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责公司固定资产的核算和管理。完成领导交办的其他财务工作。出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等日常资金管理工作。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。4.账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。账簿应根据审核无误的会计凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期结账，每月终了应进行结账，年度终了应进行年度结账。5.财务报表编制按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，并由单位负责人、财务经理、会计主管签字或盖章。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务依据。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。制定融资计划，明确融资规模、融资期限和融资成本等，报公司管理层批准后实施。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强资金支出管理，严格审核资金支出凭证，确保资金支出真实、合法、合规。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.资金结算加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。定期核对银行账户余额，及时发现和处理资金结算中的问题。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金的监督和管理。实行资金岗位分离制度，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。加强对资金使用情况的审计和监督，发现问题及时整改。五、预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制下一年度部门预算。财务部门负责汇总各部门预算，编制公司年度预算草案，报公司管理层审核。公司年度预算经董事会批准后下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核和评价，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等，报公司管理层审核。公司年度预算调整经董事会批准后下达各部门执行。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算公司成本费用。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为提供广告服务而发生的直接成本，包括广告制作成本、广告发布成本等。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司为销售广告服务而发生的费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规、有效。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中的问题，不断降低成本费用水平。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，报公司管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购等，确保固定资产购置价格合理、质量可靠。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置价格合理、手续完备。固定资产处置后，应及时办理固定资产清理手续，注销固定资产卡片和台账。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划合理进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和解决税务问题，避免税务风险。九、财务审计与监督制度1.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。2.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。建立财务监督检查制度，定期对公司财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，确保财务档案资料齐全、完整。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类、编号、装订，并及时归档。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案