上海社会组织财务制度

PAGE上海社会组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上海社会组织的财务行为，加强财务管理，保障社会组织的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会组织及其相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在上海依法登记注册的各类社会组织，包括社会团体、民办非企业单位和基金会等。（三）基本原则1.合法性原则：社会组织的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社会组织的财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.公开性原则：按照规定定期公开财务信息，接受社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会组织的宗旨和目标。二、财务管理体制（一）组织架构社会组织应设立独立的财务管理机构，配备具备专业资质的财务人员。财务机构应明确财务负责人、会计、出纳等岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）职责分工1.财务负责人：全面负责社会组织的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，编制财务报告，参与重大财务决策等。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案的整理和保管等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等基础财务工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据等。三、预算管理（一）预算编制1.社会组织应根据自身发展战略、年度工作计划和业务活动特点，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务活动收入、捐赠收入、政府补助收入等来源进行预测；支出预算应根据人员费用、业务活动成本、管理费用等项目进行明细编制。3.预算编制应广泛征求内部各部门意见，经财务负责人审核后，提交理事会或董事会审议通过。（二）预算执行1.社会组织应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会或董事会审批。（三）预算调整1.当社会组织的内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务负责人审核后，提交理事会或董事会审议批准。3.预算调整后，应及时调整相关的财务报表和会计账簿。四、收入管理（一）收入范围社会组织的收入包括业务活动收入、捐赠收入、政府补助收入、会费收入、投资收益等。（二）收入确认1.业务活动收入应在相关经济利益实现时确认收入；捐赠收入应在捐赠资产实际收到时确认收入；政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入；会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入；投资收益应在投资收益实现时确认收入。2.对于跨年度的收入项目，应按照权责发生制原则合理确认收入。（三）收入核算1.社会组织应按照国家统一的会计制度设置会计科目，对各项收入进行明细核算。2.业务活动收入应根据不同的业务项目进行分类核算；捐赠收入应区分限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入进行核算；政府补助收入应按照补助项目进行明细核算；会费收入应按照会员类别进行明细核算；投资收益应按照投资项目进行明细核算。（四）收入管理要求1.社会组织应严格按照法律法规和相关政策规定开展业务活动，确保业务活动收入的合法性和稳定性。2.加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠资金的安全和有效使用。3.对于政府补助收入，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.加强会费收入管理，合理确定会费标准，及时足额收取会费，不得擅自减免会费。5.规范投资行为，确保投资收益的安全和稳定，投资活动应符合社会组织的宗旨和业务范围，不得从事高风险投资。五、支出管理（一）支出范围社会组织的支出包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出应按照规定的审批流程，经部门负责人、财务负责人审核后，报社会组织负责人审批。3.重大支出项目应提交理事会或董事会审议通过后，方可实施。（三）支出核算1.社会组织应按照国家统一的会计制度设置会计科目，对各项支出进行明细核算。2.人员费用应按照工资、奖金、福利等项目进行明细核算；业务活动成本应根据不同的业务项目进行分类核算；管理费用应按照办公费、差旅费、会议费等项目进行明细核算；筹资费用应按照借款利息、手续费等项目进行明细核算。（四）支出管理要求1.严格控制支出规模，确保支出符合预算安排和社会组织的实际需要。2.加强人员费用管理，按照国家有关规定和社会组织的薪酬制度发放工资、奖金和福利等，不得擅自提高标准。3.规范业务活动成本核算，合理归集和分配业务活动成本，确保成本核算的准确性。4.加强管理费用控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。5.合理安排筹资费用，降低筹资成本，确保筹资活动的合法性和合规性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则社会组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用合理归集到相应的业务活动或项目中。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。2.优化业务流程，提高工作效率，降低业务活动成本。3.加强资产管理，提高资产使用效益，减少资产损耗和浪费。4.严格控制管理费用支出，精简不必要的管理环节和人员，降低管理成本。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：社会组织应加强货币资金管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项：建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款，并按照规定计提坏账准备。3.存货：社会组织如有存货，应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：社会组织应根据业务活动需要和实际情况，合理配置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合社会组织的发展需求和财务承受能力。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和社会组织的财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认：社会组织应按照国家统一的会计制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法应合理、合规。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查1.社会组织应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，确保资产的账实相符。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关的会计账簿和财务报表。八、负债管理（一）负债范围社会组织的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算1.社会组织应按照国家统一的会计制度设置会计科目，对各项负债进行明细核算。2.短期借款应按照借款本金、借款期限、借款利率等进行明细核算；应付账款应按照债权人进行明细核算；预收账款应按照业务项目进行明细核算；应付职工薪酬应按照工资、奖金、福利等项目进行明细核算；应交税费应按照税种进行明细核算。（三）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债给社会组织带来财务风险。2.加强对应付账款、预收账款等负债的管理，及时清理债务，确保债务的及时偿还。3.按照国家有关规定和社会组织的财务制度，及时足额计提和缴纳应交税费。九、财务报告与信息披露（一）财务报告1.社会组织应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社会组织的财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分。（二）信息披露1.社会组织应按照规定定期公开财务信息，公开内容包括财务报告、财务收支情况、资产负债情况等。2.信息披露应在社会组织的官方网站、相关媒体等平台进行，确保信息的公开透明，便于社会公众查阅和监督。3.对于涉及社会组织重大财务事项的信息，应及时进行专项披露，向社会公众说明情况。十、财务监督（一）内部监督1.社会组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计机构或人员应定期对社会组织的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正