中介机构财务制度

PAGE中介机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中介机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保中介机构的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障中介机构的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[中介机构具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映中介机构的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中介机构经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置中介机构应设立独立的财务部门，负责本机构的财务管理工作。财务部门应根据业务需要和内部控制要求，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和中介机构的业务特点。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映中介机构的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。定期对财务数据进行核对和清理，确保财务信息的准确性和完整性。协助制定和完善财务管理制度，参与财务预算编制和执行情况的监督检查。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础中介机构应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和中介机构的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.中介机构应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家规定，不得擅自销毁。3.查阅、复制会计档案应经财务负责人批准，并办理相关手续。查阅或复制会计档案的人员，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）现金管理1.中介机构应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.中介机构应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。2.银行存款账户应定期进行核对，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。3.银行存款的收付应严格按照规定的审批程序进行，支票等重要票据应妥善保管，防止丢失和被盗用。（三）资金审批与使用1.中介机构应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用部门应根据业务需要，编制资金使用计划，并报财务部门审核。财务部门应根据资金状况和预算安排，对资金使用计划进行审批。3.资金使用应严格按照审批后的计划执行，不得擅自改变用途。如因特殊情况需要调整资金用途，应重新履行审批手续。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理中介机构应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促业务部门及时催收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。2.存货管理中介机构应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。存货的计价应按照国家统一的会计制度规定进行，不得随意变更。（二）固定资产1.固定资产购置中介机构应根据业务需要和发展规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合实际需要和质量要求。固定资产购置应进行严格的招投标或询价程序，选择性价比高的供应商。购置合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。2.固定资产折旧根据国家有关规定，中介机构应合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括固定资产的报废、出售、转让等。固定资产处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置固定资产的相关文件和资料应妥善保管，作为会计档案的一部分。（三）无形资产1.无形资产确认与计量中介机构应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产应在满足相关条件时予以确认，并按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置无形资产的相关文件和资料应妥善保管，作为会计档案的一部分。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则中介机构应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照规定的核算对象和项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用分类与核算1.营业成本营业成本是指中介机构为提供中介服务而发生的直接成本，包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。营业成本应按照业务项目进行明细核算，准确反映各业务项目的成本支出情况。2.期间费用期间费用是指中介机构在一定会计期间内发生的与经营活动无直接关系的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制费用支出。（三）成本费用控制1.中介机构应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据业务计划和预算安排，合理控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。对于成本费用控制较好的部门和个人，应给予适当的奖励；对于成本费用超支的部门和个人，应进行相应的处罚。七、收入管理（一）收入确认原则中介机构应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认营业收入。营业收入应在提供中介服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时予以确认。（二）收入核算与管理1.中介机构应按照业务项目对营业收入进行明细核算，准确反映各业务项目的收入情况。营业收入应按照规定的会计科目进行核算，不得隐瞒或截留收入。2.财务部门应加强对营业收入的管理，定期核对收入账目，确保收入的准确性和完整性。对于应收账款，应及时催收，降低坏账风险。3.中介机构应按照国家有关规定，及时足额缴纳各项税费。财务部门应做好税费的计算、申报和缴纳工作，确保税费缴纳的合规性。八、利润及利润分配（一）利润核算中介机构应按照国家统一会计制度规定进行利润核算，计算营业利润、利润总额和净利润。利润核算应准确反映中介机构的经营成果，为利润分配提供依据。（二）利润分配1.中介机构应按照公司章程和有关规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和中介机构发展需要，合理确定分配比例和方式。2.利润分配应依法缴纳所得税，并按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。提取的盈余公积应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.中介机构应按照股东的出资比例或持股比例进行利润分配，确保股东的合法权益得到保障。利润分配方案应经股东会或董事会审议通过，并按照规定进行公告和实施。九、财务预算管理（一）预算编制1.中介机构应建立财务预算管理制度，每年定期编制财务预算。财务预算应包括年度预算和季度预算，预算内容应涵盖收入、成本、费用、利润等方面。2.各部门应根据业务计划和发展目标，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。财务部门应根据中介机构的整体战略和经营目标，对各部门的预算草案进行汇总和平衡，编制中介机构的财务预算草案。3.财务预算草案应经中介机构管理层审议通过，并报股东会或董事会批准后实施。（二）预算执行与控制1.中介机构应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。各部门应将预算指标分解到具体的岗位和个人，明确责任，加强预算执行的监督和考核。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和督促整改。3.如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应确保中介机构的经营目标不受影响，并保持预算的科学性和合理性。（三）预算考核中介机构应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。1.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。财务部门应定期计算各部门的预算考核指标，并进行排名和通报。2.对于预算执行情况良好的部门和个人，应给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门和个人，应进行相应的处罚。预算考核结果应作为中介机构内部管理和决策的重要依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标中介机构应建立健全财务内部控制制度，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖中介机构财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注中介机构财务活动的关键环节和风险点，采取有效的控制措施，确保财务活动的稳健运行。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据中介机构的业务特点、经营规模和管理要求，不断完善和优化，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：中介机构应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳、资金审批与使用、采购与验收等岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.授权审批控制：中介机构应建立健全授权审批制度，明确审批的流程和权限。重大财务事项应实行集体决策制度，确保财务决策的科学性和公正性。3.会计系统控制：中介机构应按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。4.财产保护控制：中介机构应加强对资产的管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全完整。对于重要资产，应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。5.预算控制：中介机构应建立财务预算管理制度，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算的科学性和合理性，提高资金使用效益。6.运营分析控制：中介机构应定期对财务数据和业务数据进行分析，及时发现经营活动中存在的问题，并提出改进措施。通过运营分析，为中介机构的决策提供依据，提高经营管理水平。7.绩效考评控制：中介机构应建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务活动进行考核评价，激励各部门和员工积极履行职责，提高工作效率和效果。（四）内部审计1.中介机构应设立独立的内部审计部门，定期对财务活动进行内部审计。内部审计部门应配备专业的审计人员，具备相应的审计知识和技能。2.内部审计应按照国家有关规定和中介机构的内部审计制度进行，审计内容包括财务收支、内部控制、预算执行等方面。内部审计应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.中介机构管理层应重视内部审计工作，支持内部审计部门独立开展工作，确保内部审计的权威性和有效性。对于内部审计提出的问题，应及时进行整改，完善内部控制制度，防范财务风险。十一、财务风险管理（一）风险识别与评估1.中介机构应建立财务风险识别和评估机制，定期对财务活动进行风险识别和评估。风险识别应涵盖市场风险、信用风险、流动性风