天台县审计局财务制度

PAGE天台县审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范天台县审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于天台县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、财务管理职责（一）局领导职责1.负责组织领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策。2.审批重大财务事项，对财务工作进行决策和指导。3.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度预算、决算草案，组织实施预算执行和财务核算。2.负责财务收支管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。3.负责财务报表编制和财务信息公开，定期向局领导和上级主管部门报送财务报告。4.负责国有资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务内部控制制度建设，防范财务风险。6.负责财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.配合财务部门做好财务核算和管理工作，提供相关财务资料。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门根据国家有关政策和本局工作任务，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据财政拨款、事业收入、其他收入等情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出进行分类编制，基本支出应根据人员经费和公用经费标准进行测算，项目支出应根据工作需要和财力可能进行安排。3.各部门应根据本部门工作任务和经费需求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出年度预算草案，报局领导审核后，提交局党组会议审议。5.年度预算草案经局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，确保预算收支平衡。2.各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.加强对预算执行的考核，将预算执行情况纳入各部门年度绩效考核内容。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算调整申请进行审核后，提出预算调整方案报局领导审核。4.预算调整方案经局领导审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应包括年度收支决算表、资产负债表、基本数字表等，真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和资产负债状况。3.各部门应配合财务部门做好决算编制工作，提供相关财务资料。4.财务部门应加强对决算数据的审核和分析，及时发现和解决决算中存在的问题。5.年度决算草案经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政拨款收入，并进行明细核算。3.加强对财政拨款收入的管理，严格按照预算执行，确保财政资金专款专用。（二）事业收入1.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括审计业务收入、培训收入等。2.各部门应按照国家有关规定，依法组织事业收入，确保收入合法合规取得。3.财务部门应加强对事业收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入及时足额入账。（三）其他收入1.其他收入是指单位取得的除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规取得。3.财务部门应加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.基本支出应按照国家有关规定和标准进行管理，严格控制支出规模，确保支出合理合规。（二）项目支出1.项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目计划和预算组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。4.财务部门应加强对项目支出的管理，建立健全项目支出管理制度，规范项目支出核算流程，定期对项目支出进行检查和监督。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出由局领导审批。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出合理合规。4.财务部门应加强对支出审批的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息。3.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。4.报销金额应与发票金额一致，如有折扣、优惠等情况，应在发票上注明或提供相关证明材料。5.报销凭证应按照规定的审批流程进行审批，经审批后到财务部门报销。6.财务部门应加强对支出报销的审核和监督，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和本局实际情况进行，严格控制资产购置规模。2.资产购置应编制资产购置计划，报局领导审批。3.资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。4.资产购置应签订采购合同，明确采购金额、采购数量、采购质量、交货时间、付款方式等条款。5.资产购置应按照合同约定进行验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应按照规定使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.加强对资产使用的监督和检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格控制资产处置范围和标准。2.资产处置应编制资产处置计划，报局领导审批。资产处置应按照规定的程序进行，包括资产清查、评估、审批、处置等环节。3.资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置公开、公平、公正。4.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，上缴国库或纳入单位预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，保障审计工作顺利开展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规和财务规章制度的变化，以及本局实际情况的变化，及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务活动的流程和规范。2.加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批流程，加强对财务审批的监督和检查。4.加强财务核算和管理，确保财务信息真实、准确、完整。5.建立健全财务内部控制监督检查机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决存在的问题。3.各部门应配合财