早教托育中心财务制度

PAGE早教托育中心财务制度一、总则（一）目的为了规范早教托育中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中心的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于早教托育中心及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和财务管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映中心的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责中心的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务部门的日常工作，监督财务制度的执行情况。参与中心的重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证和记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制现金流量表。严格执行现金管理制度，确保资金安全。协助会计人员进行账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.中心应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖中心公章后报送相关部门和人员。四、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括学费收入、保育费收入、餐饮费收入、其他服务收入等。（二）收费标准制定1.学费、保育费等收费标准应根据中心的成本核算、市场行情和相关政策规定制定，并报物价部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向家长公告，并报物价部门审批。（三）收入确认与核算1.收入应在实现时确认，即当中心提供了相应的服务或商品，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.学费、保育费等收入应按照实际收到的金额入账，其他服务收入应按照合同约定的金额入账。3.中心应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入的准确核算。五、支出管理（一）支出范围中心的支出主要包括人员工资、办公费用、教学设备购置、场地租赁、水电费、餐饮费等。（二）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应经中心管理层集体研究决定，并报董事会备案。3.支出审批应严格按照财务制度规定的标准和范围进行，确保支出的合理性和合法性。（三）费用报销规定1.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务部门的规定，不得白条入账。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。4.报销款项应通过银行转账等方式支付，不得支付现金。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理中心应严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理中心应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款收支应及时登记入账，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收账款管理中心应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款应及时催收，并采取相应的措施，如法律诉讼等，确保应收账款的安全回收。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。固定资产应按照国家统一的会计制度规定进行分类核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照中心的预算计划进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家统一的会计制度规定执行，如无规定的，应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。4.固定资产清查中心应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照国家统一的会计制度规定进行分类核算。2.无形资产购置与摊销无形资产购置应按照中心的战略规划和业务需求进行，经相关部门审批后实施。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则中心应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期的收入相配比，准确计算当期的经营成果。（二）成本费用分类与核算1.人员成本人员成本包括工资、奖金、福利、社保等费用，应按照实际发生额计入相关成本费用科目。2.教学成本教学成本包括教材、教具、师资培训等费用，应按照实际发生额计入相关成本费用科目。3.管理成本管理成本包括办公费用、差旅费、会议费等费用，应按照实际发生额计入相关成本费用科目。4.其他成本其他成本包括水电费、场地租赁等费用，应按照实际发生额计入相关成本费用科目。（三）成本费用控制1.中心应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据中心的预算计划，合理安排各项费用支出，严格控制成本费用的增长。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。八、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.真实性原则：预算编制应基于中心的实际情况，数据真实可靠。3.完整性原则：预算编制应涵盖中心的全部收入和支出，不得遗漏。4.准确性原则：预算编制应科学合理，各项数据计算准确。5.时效性原则：预算编制应按照规定的时间要求完成，确保预算的及时执行。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务部门根据中心的战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据修改意见进行调整后重新报送。财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，形成中心的年度预算草案。4.预算草案审批：中心管理层对年度预算草案进行审议，根据审议结果进行调整和完善，形成正式的年度预算方案，并报董事会审批。5.预算下达与执行：董事会批准后的年度预算方案由财务部门下达给各部门执行。各部门应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。（四）预算执行与控制1.各部门应建立预算执行台账，定期记录预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。九、财务分析（一）财务分析目的通过对中心财务状况和经营成果的分析，为中心管理层提供决策支持，帮助中心发现问题、总结经验、改进管理，提高经济效益和社会效益。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：分析中心的短期偿债能力和长期偿债能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。2.营运能力分析：分析中心的资产运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标。3.盈利能力分析：分析中心的盈利水平和盈利质量，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。4.发展能力分析：分析中心的发展潜力和增长趋势，包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标。（三）财务分析方法1.比较分析法：将中心的财务数据与同行业其他企业或中心自身的历史数据进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，分析中心的财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对中心的财务数据进行连续多年的分析，观察其变化趋势，预测未来发展趋势。（四）财务分析报告1.财务部门应定期编制财务分析报告，向中心管理层汇报财务状况和经营成果。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析内容、分析结论和建议等部分，内容应客观、准确、清晰。3.财务分析报告应及时提交给中心管理层，为管理层决策提供参考依据。十、财务监督（一）内部监督1.中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对中心的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。3.中心应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对中心的财务活动