百度工程公司财务制度

PAGE百度工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百度工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于百度工程公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.参与公司的预算编制、执行和控制，提供预算管理的专业支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司的财务活动进行审计和监督，防范财务风险。7.配合公司内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确及时。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与内外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。协助编制财务报表，确保报表数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。配合财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。办理资金结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行核对。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.严格遵守财务纪律，不得泄露公司财务机密，不得利用职务之便谋取私利。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.各项资产减值准备的计提方法、折旧方法、摊销方法等会计估计，按照国家相关规定和公司实际情况确定，并保持一致性和合理性。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账。（三）财务报表编制1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，优化融资结构，降低融资成本。在融资过程中，应严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金的收入和支出进行全面预算管理。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算，经财务部门审核、公司负责人批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并履行相应的审批程序。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。付款申请应附相关合同、发票等凭证，经审核无误后，由财务经理、公司负责人签字批准后支付。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、网银支付等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、对方单位等信息，以便及时跟踪和核对资金流向。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.建立健全资金安全风险预警机制，对可能出现的资金安全风险进行及时预警和处理。加强对财务人员的安全教育和培训，提高资金安全防范意识。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。各部门应在每年年末根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头组织，各部门密切配合。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并进行详细的项目分解和说明。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核和汇总，结合公司整体战略目标和资源状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案，报公司负责人审核、董事会批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时向公司负责人和各部门反馈预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，责任部门应及时分析原因，提出书面报告，经财务部门审核后，报公司负责人审批。预算调整应按照规定的程序进行，确保预算的严肃性和权威性。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行数据，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应采用多种方法，如趋势分析、结构分析、因素分析等，为公司决策提供有力支持。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。根据预算完成情况，对各部门和员工进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等；管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、职工薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。成本费用应按照受益对象进行分摊，确保成本费用核算的合理性和准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，确保不超预算。2.加强成本费用分析和监控，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。对于重大成本费用支出项目，应进行专项跟踪和控制。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过开展成本效益分析，合理配置资源，减少不必要的浪费和支出。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批流程，明确审批权限和审批责任。一般成本费用支出由部门负责人审核后报财务经理审批；重大成本费用支出应经财务经理审核、公司负责人批准后执行。2.成本费用支出应附相关合同、发票等凭证，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的成本费用支出，财务部门有权拒绝报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理的相关规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收款项：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。3.存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产的确认标准和分类按照国家相关规定执行。公司对固定资产实行归口管理，明确各部门在固定资产管理方面的职责。2.固定资产的购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需要。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。3.定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。4.定期进行固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家相关规定执行。公司应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理。无形资产的摊销应按照合理的方法进行计算，并在规定的期限内摊销完毕。3.定期对无形资产进行评估和检查，关注无形资产的价值变化情况。对于已失去使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确核算各项应税收入、成本、费用和税金，按时进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，确保申报数据与财务报表数据一致。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司的税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。2.加强对税务法律法规的学习和研究，提高财务人员的税务专业水平。在进行重大经济决策时，应充分考虑税务因素，避免因税务问题给公司带来损失。九、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证公司正常发展的前提下，进行利润分配，确保公司的可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积，由公司董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东的持股比例进行分配。（三）利润分配方案的制定与审批1.年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润情况，结合公司章程和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案，由公司按照规定进行实施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务状况、经营成果和资金使用情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关财务资料和信息。对于内部财务监督中发现的违规行为，应及时进行整改，并追究相关责任人的责任。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性的原则，审计报告应真实、准确、客观地反映审计情况。对于审