关于公司财务制度

PAGE关于公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、税收政策以及相关财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记账、隐瞒收入、虚报费用等行为。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务数据应及时记录、整理、分析和报告，以便管理层及时掌握公司财务动态，做出科学决策。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保公司财务活动有序进行。2.组织财务核算工作，准确记录公司经济业务，编制财务报表，为公司决策提供可靠财务信息。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，保障公司资金链安全，提高资金使用效益。4.开展财务预算编制、执行监控和分析评价工作，为公司战略规划和经营决策提供支持。5.进行成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司运营成本。6.负责税务管理，依法纳税申报，合理税务筹划，降低税务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。8.加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，确保公司财务安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务预算编制、执行监控和分析评价，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度准确记录经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确无误。协助编制财务报表，进行财务报表分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案管理，整理、归档和保管各类会计凭证、账簿、报表等资料。参与财务预算编制，提供成本费用等相关数据。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助编制资金报表及资金预算，提供资金收支动态信息。负责与银行等金融机构沟通协调，办理相关业务。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据公司业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，确保财务核算准确、规范。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核、签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行账账核对、账实核对，确保财务数据准确一致。4.期末，按照会计制度规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报告编制与披露1.公司按照国家法律法规和会计准则要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。3.加强财务报告分析，为公司管理层提供决策依据，同时按照规定向股东、债权人等相关利益者披露财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关程序进行操作。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金用于公司规定的用途，提高资金使用效益。（二）资金预算1.建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划编制资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应明确资金收支的时间、金额和来源用途，确保资金收支平衡。3.加强资金预算执行监控，定期对比分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行审批制度。所有资金收支必须通过公司指定的银行账户进行结算。2.根据业务需要，合理选择结算方式，确保资金安全、及时到账。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.加强资金流动性管理，确保公司资金链安全，避免出现资金短缺或资金闲置等情况。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，对逾期账款采取有效措施进行清收。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.根据市场需求和销售情况，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.定期进行存货盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（四）固定资产管理1.明确固定资产标准和分类，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。2.加强固定资产购置审批管理，确保固定资产购置符合公司发展需要。3.按照规定方法计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理闲置、报废固定资产。（五）无形资产及其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，进行登记入账，加强保护和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊。3.根据公司实际情况，对其他资产进行有效管理，确保资产安全完整，发挥资产效益。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照成本习性将成本费用分为固定成本、变动成本和混合成本。2.建立成本费用核算制度，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保预算执行率。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以解决。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.加强费用报销审核，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.按照可持续发展原则，合理确定利润分配比例，确保公司有足够的资金用于扩大生产经营和技术创新。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.根据公司章程规定提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配公平、公正。八、税务管理（一）税务登记与申报1.依法办理税务登记，及时准确申报缴纳各项税款。2.建立税务申报台账，记录申报时间、税种、金额等信息，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规，避免税务违规行为。九、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。3.遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活