二级网点财务制度

PAGE二级网点财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司二级网点的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司二级网点的稳健运营，促进公司整体战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各二级网点，包括但不限于分公司、办事处、营业部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映二级网点的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和汇总应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖二级网点财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制机制，加强对财务活动的风险防控和监督管理。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各二级网点应根据业务规模和管理需要，设置独立的财务部门或配备专职财务人员，负责本网点的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责二级网点的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制和审核财务报表、预算、决算等，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。加强与公司总部及其他相关部门的沟通协调，及时反馈财务工作情况。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。参与财务内部控制制度的制定和执行，监督经济业务的合规性。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁参与任何形式的财务造假和违规行为。3.加强财务人员职业道德教育，定期组织培训和考核，提高职业道德水平。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.二级网点应按照国家统一会计制度和公司规定的会计政策进行财务核算，确保会计信息的一致性和可比性。2.会计估计应基于客观、合理的依据，不得随意变更。如需变更会计估计，应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.二级网点应按照公司统一规定的会计科目进行设置和使用，不得擅自增减或合并会计科目。2.在使用会计科目时，应严格按照会计制度规定的核算内容进行账务处理，确保会计信息准确反映经济业务实质。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证应按照规定的格式和内容填写，确保真实、完整、合法。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得、审核和保管应符合相关规定。2.财务账簿应按照会计制度要求进行设置和登记，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对财务凭证和账簿进行装订、归档和保管，保管期限应符合国家法律法规和公司规定。（四）财务报表编制与报送1.二级网点应按照公司规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。审核后的财务报表应及时报送公司总部财务部门。3.公司总部财务部门应对二级网点报送的财务报表进行审核和汇总，编制公司合并财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.二级网点应根据业务发展规划和经营目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金合理安排和有效使用。3.资金预算经公司总部审批后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向公司总部提出申请，经批准后方可调整。（二）资金收入管理1.二级网点应加强对各项收入的管理，确保收入及时、足额入账。收入包括销售收入、服务收入、租金收入等。2.销售业务应按照合同约定及时开具发票，收取货款。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收工作，确保资金回笼。3.其他收入应按照相关规定及时入账，不得截留、挪用或坐支。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照公司规定的审批流程进行，确保支出合法合规。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照财务制度规定进行账务处理。严禁白条入账和无票支出。3.严格控制费用支出，加强成本核算和分析，降低经营成本。对于大额支出和重大投资项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。（四）资金结算管理1.二级网点应按照国家有关规定和公司要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。银行账户应定期进行核对和清理，确保账户资金安全。3.现金收付应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金。库存现金应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。（五）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的风险防控。2.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并报告处理。3.加强对资金业务的内部审计和监督，定期开展资金专项审计，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和清查，编制盘点表，发现问题及时报告处理。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。加强应收账款催收工作制定合理的催收政策，对于逾期账款及时采取措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，计提坏账准备。3.存货建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行账务处理。合理确定存货的计价方法，按照规定进行存货成本核算。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和一致性。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行账务处理。加强固定资产日常维护和管理，确保固定资产正常使用，提高固定资产使用效益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得成本应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销按照公司规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性和一致性。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照公司规定的审批流程进行，确保处置的合理性和合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。（四）资产减值准备1.二级网点应按照国家统一会计制度和公司规定，对可能发生减值的资产计提减值准备，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等。2.资产减值准备计提应基于客观、合理的依据，不得随意计提或转回。计提资产减值准备应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。3.定期对资产减值准备进行评估和调整，确保资产减值准备计提的准确性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.二级网点应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.营业成本营业成本应按照业务类别进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。加强营业成本管理，优化成本结构，降低单位成本，提高经营效益。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。管理费用应重点控制办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用应重点控制广告费、促销费、运输费等；财务费用应重点控制利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应进行专项审批。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.二级网点应按照国家统一会计制度和公司规定进行利润核算，确保利润计算准确无误。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等；利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。（二）利润分配1.二级网点的利润分配应按照公司章程和公司规定进行，确保利润分配合法合规。2.在进行利润分配前，应弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积等。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例由公司规定。3.利润分配方案应经公司总部批准后实施，确保利润分配公平合理，兼顾公司发展和股东利益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.二级网点应按照公司规定的时间和格式编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.财务报告应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。审核后的财务报告应及时报送公司总部财务部门。（二）财务分析1.定期对二级网点的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等；盈利能力分析主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；营运能力分析主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施和建议，促进二级网点财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.二级网点应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强对资金收支、资产管理、成本费用等关键环节的监督，发现问题及时纠正和处理。（二）内部审计1.公司总部应定期对二级网点进