新希望集团财务制度

PAGE新希望集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新希望集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于新希望集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动和财务关系，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务管理体制（一）集团财务组织架构1.集团财务部：作为集团财务管理的核心部门，负责制定财务战略、政策和制度，组织实施全面预算管理、资金管理、财务核算、财务分析等工作。2.下属公司财务部门：在集团财务部的统一领导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，执行集团财务制度和相关政策。（二）职责分工1.集团财务部职责制定和完善集团财务管理制度、流程和标准。编制集团年度财务预算，组织预算的执行、监控和调整。统筹安排集团资金，优化资金配置，确保资金安全和高效使用。组织开展财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。进行财务分析和风险预警，为集团决策提供支持。负责税务管理，合理降低税务成本。监督和指导下属公司财务工作，定期进行财务检查和审计。2.下属公司财务部门职责贯彻执行集团财务制度和政策，结合本公司实际情况制定具体的财务管理制度和实施细则。负责本公司财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务部报送预算执行情况。组织本公司的财务核算工作，及时、准确地编制财务报表并上报集团。管理本公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全。开展本公司财务分析工作，为公司管理层提供决策依据。配合集团财务部做好税务管理、财务审计等工作。（三）财务决策机制1.重大财务决策事项需经集团管理层集体审议，涉及重大投资、融资、利润分配等事项，需报董事会或股东会批准。2.建立财务决策咨询机制，充分听取财务专家、法律顾问等专业人士的意见和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑市场环境、历史数据和未来发展趋势。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年[具体时间]，集团财务部下发年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。下属公司根据集团要求，结合本公司实际情况，编制本公司年度预算草案，并上报集团财务部。集团财务部对各下属公司预算草案进行审核、汇总，结合集团整体战略目标和资源状况，提出调整意见，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会或股东会批准。（二）预算执行与监控1.各下属公司严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.集团财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整条件：市场环境发生重大变化、国家政策调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在重大偏差。2.预算调整程序：下属公司提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标；集团财务部对调整申请进行审核，提出审核意见；集团管理层对调整申请进行审议，必要时组织专题会议研究；经董事会或股东会批准后实施预算调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各下属公司和集团各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、资金使用效率等。3.预算考核结果与绩效挂钩，对预算执行情况优秀的单位和个人给予奖励，对未完成预算目标的单位和个人进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据集团发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构。优化筹资渠道，降低筹资成本，防范筹资风险。严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。2.筹资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等。集团财务部负责统筹规划筹资工作，对不同筹资方式进行评估和比较，选择最优筹资方案。3.筹资审批程序下属公司如需筹资，应提前向集团财务部提交筹资申请，详细说明筹资用途、筹资规模、筹资方式、还款计划等。集团财务部对筹资申请进行审核，提出审核意见，报集团管理层审批。经批准的筹资项目，由集团财务部负责组织实施，确保筹资资金及时足额到位。（二）资金运营1.资金集中管理集团实行资金集中管理制度，设立资金结算中心，对集团资金进行统一管理和调配。下属公司的资金收入应及时足额上缴集团资金结算中心，资金支出由集团资金结算中心根据预算和审批情况进行拨付。2.资金使用审批建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。日常资金支出按照规定的审批流程进行审批，重大资金支出需经集团管理层集体审议或报董事会、股东会批准。3.资金风险管理集团财务部定期对资金风险进行评估和预警，制定风险应对措施。加强对银行账户、资金印章、票据等的管理，防范资金安全风险。合理控制资金流动性风险，确保集团资金链的稳定。（三）资金分配1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.利润分配方案需经董事会或股东会批准后实施。3.集团注重留存收益，合理安排利润分配比例，以满足集团发展和战略投资的需要。五、财务核算与报告（一）会计核算1.严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算流程和方法。2.集团财务部制定统一的会计科目体系和会计核算办法，确保财务信息的一致性和可比性。3.下属公司按照集团要求进行会计核算，及时、准确地记录和反映经济业务事项，编制会计凭证、账簿和财务报表。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。2.财务报告内容应真实、完整、准确，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.集团财务部负责组织财务报告的编制工作，对财务报告进行审核和分析，确保财务报告质量。4.财务报告经集团管理层审核后，按照规定的时间和程序对外报送，同时向集团内部各管理层级提供财务报告，为决策提供依据。（三）财务信息披露1.按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露集团财务信息。2.信息披露内容应包括财务状况、经营成果、重大事项等，确保投资者和社会公众能够获取真实、完整的财务信息。3.建立信息披露管理制度，明确信息披露的责任部门、流程和方式，加强对信息披露的审核和管理。六、成本费用控制（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，准确归集和分配成本费用。2.按照成本性态分类核算成本费用，分为固定成本、变动成本和混合成本。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用控制提供数据支持。（二）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，明确采购条款和付款方式，防范采购风险。优化采购流程，提高采购效率，降低采购费用。2.生产成本控制加强生产过程管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。合理控制原材料、能源等消耗，降低单位产品成本。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。3.销售费用控制制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用率。加强销售费用的审核和监控，杜绝不合理费用支出。4.管理费用控制精简管理机构，合理配置管理人员，降低管理费用。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等支出，制定明确的费用标准和审批流程。加强对管理费用的分析和考核，提高管理费用使用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的单位和个人给予奖励，对成本费用超支的单位和个人进行处罚。七、税务管理（一）税务政策研究与运用1.集团财务部关注国家税收政策变化，及时研究和解读相关政策，为集团税务管理提供指导。2.结合集团实际情况，合理运用税收政策，进行税务筹划，降低税务成本。（二）税务申报与缴纳1.下属公司按照国家税收法律法规规定，按时、准确地进行税务申报和缴纳。2.集团财务部负责审核下属公司的税务申报资料，确保申报数据的真实性和准确性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务征管要求，依法履行纳税义务。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时预警和处理。3.加强内部税务培训，提高员工的税务意识和税务管理能力。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.集团财务部负责对下属公司的财务活动进行日常监督，定期检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。2.建立内部审计制度，集团审计部门定期对下属公司进行内部审计，对财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，确保财务人员依法履行职责。（二）外部审计与监督1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计。2.积极配合税务机关、财政部门等外部监管机构的监督检查，及时提供相关资料和信息。3.对外部审计和监督检查中发现的问题，认真整改落实，不断完善财务管理工作。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划1.结合集团发展战略和财务管理需求，制定财务信息化建设规划。2.明确财务信息化建设的目标、任务、步骤和保障措施，确保财务信息化建设有序推进。（二）财务信息系统应用1.选用适合集团业务特点和管理要求的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、财务分析等功能的一体化集成。2.加强财务信息系统的培训和推广应用，提高财务人员的信息化操作