市政工程财务制度

PAGE市政工程财务制度一、总则（一）目的为加强市政工程财务管理，规范财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障市政工程建设的顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有市政工程项目，包括道路、桥梁、排水、污水处理等各类市政基础设施建设项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖市政工程财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握工程财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善市政工程财务管理制度，并组织实施。2.参与市政工程项目的预算编制、成本控制、资金筹集与使用等工作。3.负责工程款项的收付、核算和管理，确保资金安全。4.定期编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。5.配合相关部门进行工程竣工决算审计等工作。（二）人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责市政工程财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和监督，确保财务工作符合法律法规和公司制度要求。参与工程重大决策，提供财务专业意见。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员负责市政工程日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，准确反映工程财务状况。协助进行成本核算和控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理工程款项的收付业务，确保资金收付安全、准确。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.市政工程项目预算应根据工程设计文件、施工方案、市场价格等因素进行编制。2.预算编制应遵循自上而下、自下而上相结合的原则，由项目负责人组织相关人员进行初步编制，经财务部门审核后报管理层审批。3.预算内容应包括工程直接成本（如材料、人工、机械等费用）、间接成本（如管理费、规费等）、利润及税金等。（二）预算执行与控制1.严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出在预算范围内。2.建立预算执行情况跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在工程实施过程中，如因工程变更、市场价格波动等原因导致预算需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案经相关部门审核后报管理层审批，审批通过后方可实施。四、收入管理（一）工程价款结算1.按照合同约定的结算方式和时间进行工程价款结算。2.工程竣工后，应及时办理竣工结算手续，确保工程款足额收回。3.财务部门应加强与建设单位的沟通协调，及时掌握工程款支付情况，督促建设单位按时支付工程款。（二）其他收入管理1.对于工程中产生的其他收入，如材料废料回收收入、施工场地出租收入等，应及时入账，进行规范管理。建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。其他收入的收取应符合相关规定，开具合法有效的票据。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.以每个市政工程项目作为成本核算对象，对工程成本进行单独核算。2.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本。（二）直接成本管理1.材料成本：建立材料采购管理制度，规范材料采购流程。加强材料采购计划管理，根据工程进度合理安排材料采购数量和时间。严格控制材料采购价格，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强材料验收入库管理，确保材料质量和数量符合要求。建立材料领用制度，严格按照工程进度和实际需要领用材料，避免浪费。定期对材料库存进行盘点，及时处理积压和报废材料。2.人工成本：根据工程实际需要合理配置人力资源，制定合理的人工费用标准。加强对施工人员的考勤管理，确保人工工时记录准确无误。按照规定及时足额发放施工人员工资，保障其合法权益。3.机械成本：根据工程需要合理配备施工机械，提高机械利用率。建立机械租赁管理制度，规范机械租赁流程。加强机械维修保养管理，降低机械故障率，减少维修费用。准确记录机械使用台班，合理分摊机械成本。（三）间接成本管理1.间接成本应按照一定的分配方法合理分摊到各个工程项目中。2.加强对间接费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。3.定期对间接成本进行分析，查找成本控制的薄弱环节，采取措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。4.费用报销应及时进行账务处理，确保财务数据的准确性。六、资金管理（一）资金筹集1.根据市政工程项目资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、企业自有资金等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集时间、金额和渠道。3.加强与金融机构的沟通协调，确保资金及时足额筹集到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于市政工程项目建设。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用和浪费。（三）资金安全管理1.加强现金和银行存款管理，确保资金安全。2.严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、加强密码管理等，防止资金被盗取。七、资产管理（一）固定资产管理1.对市政工程建设过程中形成的固定资产进行分类管理，建立固定资产台账。2.固定资产购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合工程需要和公司规定。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产进行及时处置，按照规定的程序办理相关手续，确保资产处置合法合规。（二）流动资产（存货等）管理1.加强对工程物资、周转材料等存货的管理，建立存货台账。2.存货采购应按照预算和实际需要进行，避免积压和浪费。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制市政工程财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工程财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报管理层。（二）财务分析1.定期对市政工程财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括工程成本分析、资金使用情况分析、利润分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，不断提高市政工程财务管理水平。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全市政工程财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限。2.对财务活动的关键环节进行重点控制，如资金收付、成本核算、预算执行等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.加强内部审计工作，定期对市政工程项目进行审计。2.内部审