废钢回收财务制度

PAGE废钢回收财务制度一、总则（一）目的为加强本公司废钢回收业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有与废钢回收业务相关的部门和人员，包括采购、销售、仓储、物流等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保公司废钢回收业务合法合规运营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录准确无误，各类报表编制及时、准确，为公司决策提供可靠依据。4.完整性原则：涵盖废钢回收业务的各个环节，全面反映公司财务活动，确保财务制度无遗漏和空白。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期进行财务分析和报告，以便及时发现问题并采取措施解决。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善废钢回收业务的财务管理制度，并监督执行。2.组织开展废钢回收业务的财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务。3.负责编制废钢回收业务的财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。4.负责废钢回收业务资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。5.负责与税务部门沟通协调，依法纳税，合理进行税务筹划。6.参与废钢回收业务的合同评审，从财务角度提出意见和建议，防范财务风险。7.负责对废钢回收业务相关部门的财务工作进行指导和监督，确保财务制度的有效执行。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司废钢回收业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务安全。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计负责废钢回收业务的账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作。负责编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责废钢回收业务资金的收付工作，严格按照财务制度和审批程序办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、税务申报等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.对于废钢回收业务涉及的固定资产、无形资产、存货等资产的计价和折旧、摊销方法，按照国家相关规定和公司实际情况确定，并保持相对稳定。如有必要变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据废钢回收业务特点，在遵循国家统一会计制度的基础上，设置以下主要会计科目：1.原材料废钢：核算公司回收的废钢成本。2.库存商品废钢：核算已完成回收加工，准备对外销售或用于其他用途的废钢。3.应收账款客户：核算公司因销售废钢等业务应向客户收取的款项。4.应付账款供应商：核算公司因采购废钢、支付加工费等业务应向供应商支付的款项。5.其他应收款备用金等：核算公司内部人员因业务需要借支的备用金等款项。6.其他应付款押金等：核算公司因业务收到的押金等款项。7.主营业务收入废钢销售收入：核算公司销售废钢所取得的收入。8.主营业务成本废钢销售成本：核算公司销售废钢所对应的成本。9.营业税金及附加：核算公司因销售废钢等业务应缴纳的相关税费。10.管理费用：核算公司为组织和管理废钢回收业务发生的各项费用。11.销售费用：核算公司为销售废钢所发生的各项费用。12.财务费用：核算公司在废钢回收业务中发生的利息支出、手续费等财务费用。（三）账务处理流程1.采购环节采购人员与供应商签订采购合同后，将合同副本交财务部门备案。财务部门根据采购合同约定的付款方式和期限，审核付款申请。采购的废钢验收入库时，仓库管理人员填写入库单，注明废钢的品种、数量、规格等信息，并签字确认。入库单一式多联，一联仓库留存，一联交财务部门记账。财务部门根据入库单和采购发票等原始凭证，进行账务处理：借：原材料废钢应交税费应交增值税（进项税额）（如有）贷：应付账款供应商2.销售环节销售部门与客户签订销售合同后，将合同副本交财务部门备案。销售废钢发货时，仓库管理人员填写出库单，注明废钢的品种、数量、规格等信息，并签字确认。出库单一式多联，一联仓库留存，一联交财务部门记账。财务部门根据出库单和销售发票等原始凭证，进行账务处理：借：应收账款客户贷：主营业务收入废钢销售收入应交税费应交增值税（销项税额）同时，结转销售成本：借：主营业务成本废钢销售成本贷：库存商品废钢3.加工环节委托外部加工废钢时，与加工商签订加工合同，明确加工费用、加工期限等条款。财务部门根据加工合同约定的付款方式和期限，审核付款申请。加工完成后，仓库管理人员填写入库单，注明加工后的废钢品种、数量、规格等信息，并签字确认。入库单一式多联，一联仓库留存，一联交财务部门记账。财务部门根据入库单、加工发票等原始凭证，进行账务处理：借：原材料废钢（加工后的废钢成本）应交税费应交增值税（进项税额）（如有）贷：应付账款供应商（加工费）银行存款（支付的其他费用）4.其他业务公司内部人员借支备用金时，填写借款单，经审批后到财务部门领取现金。财务部门进行账务处理：借：其他应收款备用金[借款人姓名]贷：库存现金员工归还备用金时，填写还款单，财务部门进行账务处理：借：库存现金贷：其他应收款备用金[借款人姓名]收到客户押金或支付供应商押金时，财务部门进行账务处理：收到押金：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款押金[客户/供应商名称]支付押金：借：其他应付款押金[客户/供应商名称]贷：库存现金/银行存款（四）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。3.财务报表应在规定时间内报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照要求进行对外披露。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司废钢回收业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，财务部门应提前做好贷款资料准备工作，与银行沟通协商贷款额度、期限、利率等条款。贷款获批后，严格按照贷款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。3.股东增资时，按照公司章程规定的程序办理相关手续，确保增资资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司废钢回收业务计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应涵盖采购、销售、加工、管理等各项业务活动的资金收支情况。2.严格按照资金预算安排资金使用，各项支出应经过审批程序。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和检查，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。如发现资金使用异常，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。票据的开具、传递、保管等环节应严格按照规定程序进行，防止票据丢失、被盗用等风险。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理银行账户余额不符、未达账项等问题，确保资金结算准确无误。五、资产管理（一）固定资产管理1.对废钢回收业务涉及的固定资产进行分类管理，包括运输车辆、加工设备、仓储设施等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。2.按照国家相关规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，并进行账务处理：借：管理费用/主营业务成本等贷：累计折旧3.加强固定资产日常维护和保养，建立固定资产维修管理制度。固定资产维修费用应按照规定程序审批后列支，计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。（二）存货管理1.废钢回收业务的存货主要包括原材料废钢和库存商品废钢。加强对存货的出入库管理，严格执行出入库手续，确保存货数量准确、质量合格。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点。盘点结果与存货账面记录进行核对，如发现差异，应及时查明原因，并进行账务调整。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。根据市场需求、采购周期、生产加工能力等因素，制定科学合理的存货储备计划，并定期进行评估和调整。4.加强对存货保管的管理，确保存货安全。存货存放地点应具备相应的仓储条件，防止存货被盗、变质、损坏等情况发生。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确废钢回收业务的成本核算对象，按照采购成本、加工成本、运输成本等项目进行成本核算。2.采购成本包括购买废钢的价款、运输费、装卸费、保险费等相关费用。加工成本包括委托加工支付的加工费、辅料费等。运输成本包括运输车辆的折旧费、燃油费、修理费、运输人员工资等。3.成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本核算准确无误。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对管理费用、销售费用、财务费用等各项费用进行预算控制。费用预算应根据公司业务规模、经营目标和历史数据等因素进行编制，并分解到各部门和各月份。2.严格执行费用审批制度，各项费用支出应经过审批程序。审批人员应根据费用预算和实际业务情况进行审批，确保费用支出合理、合规。3.加强对费用支出的监控和分析，定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现费用控制中存在的问题，并采取相应措施进行改进。如发现某项费用超支，应查明原因，提出整改措施，防止类似情况再次发生。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.财务部门应每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报等情况发生。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过合法合规的方式进行，确保税款及时入库。2.加强对税务缴纳情况的监控，定期与税务机关核对税款缴纳情况，及时发现和解决税务缴纳过程中存在的问题。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司废钢回收业务特点，进行合理的税务筹划。税务筹划应充分考虑国家税收政策和公司经营目标，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作适应税收政策调整的要求。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全废钢回收业务财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务审批流程、资金管理、资产管理、成本费用管理等各项财务活动。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，做到相互制约、相互监督。通过内部控制制度的有效执行，防范财务风险，确保公司财务安全。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司废钢回收业务财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价。财务人员应严格遵守职业道德规范，确保财务工作的质量和效率。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料整齐、有序。2.财务档案应及时归档，归档后的档案应妥善保管，便于查阅和使用。档案保管期限应按照国家相关规定执行，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经审批后在指定地点查阅。查阅过程中应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改