桑拿水汇财务制度

PAGE桑拿水汇财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范桑拿水汇的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据。（二）适用范围本制度适用于桑拿水汇公司及其下属各部门、各经营场所。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据，办理资金结算业务。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司的实际情况和发展需求，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.每年末，财务部门根据公司战略目标和经营计划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见和建议，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案提交总经理办公会审议，经公司董事会批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取措施加以纠正。4.因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，需要调整预算的，由各部门提出书面申请，经财务部门审核、总经理办公会审议、董事会批准后进行调整。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。3.预算考核结果作为部门绩效评价和员工薪酬分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围桑拿水汇的收入主要包括门票收入、洗浴服务收入（含桑拿、按摩、美容美发等项目）、餐饮收入、商品销售收入等。（二）收入确认原则1.门票收入、洗浴服务收入等，在提供服务并取得客户付款或取得收款权利时确认收入。2.餐饮收入，在餐饮服务提供完毕并取得客户付款或取得收款权利时确认收入。3.商品销售收入，在商品发出并取得客户付款或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行准确的核算。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、来源等信息，定期与财务报表进行核对。4.加强应收账款的管理，及时催收欠款，确保资金回笼。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括直接材料成本（如洗浴用品、餐饮原材料等）、直接人工成本（如服务人员工资等）、其他直接费用（如水电费、燃料费等）。2.期间费用：包括管理费用（如管理人员工资、办公费等）、销售费用（如广告宣传费、促销费等）、财务费用（如利息支出、手续费等）。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用的真实性和准确性。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准，加强对成本费用的预算控制和定额管理。2.优化采购流程，降低采购成本，严格控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.加强对人工成本的管理，合理配置人力资源，提高劳动效率，控制工资总额增长。4.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.加强对货币资金收付业务的内部控制，建立健全授权审批制度，明确审批权限和程序。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理的规范、有序。（三）存货管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、低值易耗品等。2.财务部门应建立存货明细账，记录存货的收发存情况。3.加强存货的采购管理，合理确定采购数量和采购时间，降低采购成本。4.建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。5.对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用，按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司依法纳税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇。3.对重大经济业务事项，应提前进行税务分析和筹划，确保税务处理的合理性和合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计准则和制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强授权审批控制，严格执行审批程序，确保各项财务活动经过适当审