小微企业财务制度

PAGE小微企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务报表的审核和分析，为企业决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、签章齐全。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应定期装订成册，妥善保管。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为企业决策提供参考依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.核定库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。库存现金应定期盘点，确保账实相符。3.建立健全现金收支审批制度，明确审批流程和审批权限。大额现金支出应提前预约，经财务负责人批准后方可支付。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据。（三）资金预算1.编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时调整预算，确保资金的合理使用。3.加强资金的统筹管理，提高资金使用效益。对于闲置资金，应合理安排投资，确保资金保值增值。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和财务负责人批准。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购价格、付款方式、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产符合要求。验收合格的固定资产应及时入账，并按照规定计提折旧。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经相关部门审核和财务负责人批准。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用包括广告费、业务招待费、运输费等。管理费用包括办公费、差旅费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算指标。成本费用定额和预算指标应根据企业实际情况和市场行情合理确定。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对于超预算的费用支出，应经相关部门审核和财务负责人批准。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.及时记录和核算各项收入，确保收入数据的真实、准确。2.按照规定的会计科目进行收入核算，不得混淆不同收入项目。（三）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。（二）纳税申报1.按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.如实申报应纳税额，不得隐瞒、虚报收入和成本费用。（三）税款缴纳按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对企业税务情况进行自查，及时发现和处理税务风险。2.关注税收政策变化，及时调整企业税务策略，确保企业合法合规纳税。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行检查和分析。2.企业内部各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计报告应及时提交给企业管理层，并提出改进建议。（三）外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计。外部审计报告应作为企业财务信息披露的重要依据。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年。2.财务报表、税务资料等保管期限为[X]年。3.其他财务档案保管期限按照国家规定执行。（四）财务档案查阅与销毁1.查阅财务档案应