小型餐饮店财务制度

PAGE小型餐饮店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型餐饮店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐饮店的健康运营，提高经济效益，保障投资者权益。2.适用范围本制度适用于[小型餐饮店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映餐饮店的财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求经济效益最大化。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以正确计算各期损益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐饮店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与餐饮店的重大决策，确保财务工作与业务发展的紧密结合。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，及时、准确地记录和反映餐饮店的经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责与税务机关的沟通和协调，按时申报纳税，缴纳税款，确保餐饮店税务合规。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放的及时、准确。三、财务核算基础工作1.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等应使用中文记录。2.会计凭证管理会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保经济业务的真实性、合法性和完整性。记账凭证应注明日期、编号、摘要、借贷方金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。会计凭证应及时装订成册，并按照会计档案管理规定进行保管。3.会计账簿设置设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类核算经济业务。总账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式账簿，日记账应采用订本式账簿。账簿应按照规定进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确地反映餐饮店的财务状况和经营成果。财务报表应按照规定的格式和内容编制，并由财务经理、会计主管等签字或盖章。财务报表应及时报送管理层、投资者、税务机关等相关部门。四、收入管理1.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。外卖收入应在商品发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.收入核算方法餐饮收入应按照菜品、酒水等分类进行核算，分别记录销售额和销售成本。外卖收入应按照订单明细进行核算，记录商品销售额、配送费、平台服务费等收入项目。3.收款管理餐饮店应设置专门的收款岗位，负责现金、银行卡、电子支付等收款业务。收款人员应严格按照收款流程进行操作，确保收款金额的准确无误，并及时将款项缴存银行。每日营业结束后，收款人员应编制收款日报表，与现金日记账、银行存款日记账进行核对，确保账款相符。五、成本费用管理1.成本核算范围餐饮成本主要包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等直接成本。费用主要包括房租、水电费、员工薪酬、设备折旧、物料消耗、营销费用等间接成本。2.成本核算方法食材采购成本应按照实际采购价格和采购数量进行核算，采用先进先出法或加权平均法计算发出成本。调料成本、酒水成本等应按照实际领用数量和采购成本进行核算。费用应按照权责发生制原则进行核算，属于本期的费用应在本期确认，不属于本期的费用应分摊到各期。3.成本控制措施建立食材采购管理制度，加强对食材供应商的选择和管理，确保食材质量和价格合理。制定食材库存管理制度，合理控制食材库存数量，减少库存积压和浪费。加强对费用的预算管理和控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理1.货币资金管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期核对账目，确保银行存款余额的准确无误。加强对货币资金的安全管理，设置保险柜存放现金，安装监控设备，确保资金安全。2.存货管理存货包括食材、调料、酒水、物料等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。存货应按照类别、品种、规格等进行分类核算，采用永续盘存制进行管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产管理固定资产包括房屋、设备、家具等，应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、维修、处置等环节的管理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产及其他资产管理无形资产包括商标、专利、软件等，应按照规定进行核算和管理。其他资产包括待摊费用、长期待摊费用等，应按照权责发生制原则进行摊销。七、财务预算管理1.预算编制原则结合餐饮店的经营目标和发展战略，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑市场变化、经营状况等因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总的编制方法。2.预算编制内容财务预算主要包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等。收入预算应根据市场需求、历史数据、营销策略等因素进行预测。成本预算应根据成本核算方法和成本控制目标进行编制。费用预算应根据费用性质和费用控制标准进行编制。利润预算应根据收入预算、成本预算、费用预算等进行编制。现金流量预算应根据经营活动、投资活动、筹资活动等现金收支情况进行编制。3.预算执行与监控财务预算一经批准，应严格执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。各部门应按照预算要求组织实施经营活动，确保各项业务活动在预算范围内进行。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经管理层审批后执行，并及时将调整后的预算下达给各部门。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报纳税。准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税款缴纳按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保餐饮店税务合规。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。九、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾投资者、员工和餐饮店发展的利益，合理分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定财务部门应根据餐饮店的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经管理层审批后执行，并及时向投资者披露。十、财务分析与报告1.财务分析内容定期进行财务分析，主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、现金流量分析等。分析指标包括资产负债率、流动比率、存货周转率、应收账款周转率、毛利率、净利率、净资产收益率、经营活动现金流量净额等。通过财务分析，揭示餐饮店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为管理层提供决策支持。2.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映餐饮店的财务状况和经营成果，并按照规定的格式和内容编制。财务报告应及时报送管理层、投资者、税务机关等相关部门。十一、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产负债、成本费用等进行自查，及时发现和纠正问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，提供相关资料和信息。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务管理制度的执行