农资专业合作社财务制度

PAGE农资专业合作社财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范农资专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构和全体成员。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，单独编制财务报表，反映财务状况和经营成果。民主管理原则：财务决策和管理充分体现成员意志，实行民主监督，确保财务公开透明。增收节支原则：通过科学管理和有效经营，努力增加收入，节约成本费用，提高经济效益。二、财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议通过。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项作出决策。定期向成员大会报告财务状况和经营成果，接受成员监督。2.监事会职责监督理事会执行财务制度的情况，检查财务账目和财务收支。对财务活动中的违法违规行为提出纠正意见，必要时向成员大会报告。参与审议年度财务审计报告，对审计结果进行监督。3.财务人员职责负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映合作社财务状况和经营成果。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、财务预算与决算1.预算编制每年[具体时间]前，理事会应组织相关人员编制下一年度财务预算。预算编制应根据合作社的发展规划、经营目标和市场情况，结合上一年度财务收支实际，科学合理地确定各项收入、成本费用和利润目标。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等，应细化到具体项目和月份。2.预算执行财务部门应严格按照预算组织收入和控制支出，确保预算的有效执行。各部门应根据预算安排，合理安排生产经营活动，严格控制费用开支。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。3.决算编制年度终了后，财务部门应及时编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映合作社全年财务收支情况、资产负债状况和经营成果。决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注等内容。4.决算审计合作社应委托具有资质的会计师事务所对年度财务决算进行审计。审计报告应作为年度财务决算的重要组成部分，提交成员大会审议。四、收入管理1.销售收入合作社销售农资产品应按照国家有关规定开具发票，确认销售收入。销售收入应及时入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期核对销售账目，确保销售收入的准确性和完整性。2.其他收入合作社的其他收入包括政府补贴、成员会费、捐赠收入、利息收入等。各项其他收入应按照相关规定及时入账，严格区分收入性质，确保收入来源合法合规。对于政府补贴等专项资金，应专款专用，按照规定用途使用，并接受有关部门的监督检查。五、成本费用管理1.成本核算合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算。成本核算应遵循权责发生制原则，按照成本对象和成本项目进行归集和分配。主要成本项目包括农资采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.费用控制严格控制各项费用开支，建立费用审批制度。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关负责人审批后报销。加强对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用的管理，制定合理的开支标准，杜绝浪费和不合理支出。3.固定资产管理合作社应加强固定资产管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。六、资金管理1.库存现金管理合作社应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁白条抵库和坐支现金。每日终了，应及时盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理合作社应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和完整。严格执行银行存款收支审批制度，严禁出租、出借银行账户。3.资金筹集与使用合作社根据生产经营需要，可以通过成员出资、银行贷款、政府扶持等方式筹集资金。资金筹集应合理规划，确保资金来源合法合规，成本合理。资金使用应严格按照预算安排和规定用途进行，提高资金使用效益。加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用和浪费。七、财务审批1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策。审批应严格按照规定程序进行，确保审批的合法性、合规性和合理性。2.审批流程一般财务支出由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。重大财务支出（金额标准由合作社自行确定）应提交理事会审议通过后，由理事长审批。涉及资金筹集、投资、资产处置等重大财务事项，应经成员大会审议通过。八、财务报告与信息披露1.财务报告合作社应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。财务报告应真实、准确、完整地反映合作社财务状况和经营成果，为理事会决策和成员监督提供依据。财务报告应按照国家统一会计制度和相关规定进行编制，报送时间和方式应符合要求。2.信息披露合作社应建立健全财务信息披露制度，定期向成员公开财务状况和经营成果。信息披露内容应包括财务报表、财务分析报告、重大财务事项说明等，确保成员能够及时了解合作社财务情况。信息披露方式可以采用公告栏张贴、网站发布、成员大会通报等形式，保证信息公开透明。九、财务监督与审计1.内部监督监事会应定期对合作社财务工作进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务账目、资金收支等。发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。2.外部审计合作社应每年委托具有资质的会计师事务所对年度财务收支进行审计。审计报告应作为合作社财务公开的重要依据，向成员大会报告审计结果。接受有关部门的财务监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、银行对账单、税务资料等。2.档案整理财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和装订。档案应编号归档，便于查找和使用。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照