担保财务制度

PAGE担保财务制度一、总则（一）目的本担保财务制度旨在规范公司担保业务的财务行为，加强担保业务财务管理，防范财务风险，确保公司担保业务稳健运营，维护公司利益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及担保业务的部门及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：担保业务的开展必须严格遵守国家法律法规，确保担保行为合法合规。2.风险可控原则：在担保业务过程中，充分评估风险，采取有效措施控制风险，确保公司代偿风险在可承受范围内。3.审慎性原则：对担保项目进行全面、深入的调查和评估，审慎做出担保决策，避免盲目担保。4.独立性原则：财务部门在担保业务财务核算、监督等方面保持独立性，不受其他部门干扰。二、担保业务流程中的财务规范（一）担保项目受理阶段1.项目初审业务部门收到担保申请后，应提交给财务部门一份初步的项目资料清单，包括但不限于被担保企业的基本财务报表、经营状况说明等。财务部门对提交的资料进行初步审核，检查资料的完整性和准确性，重点关注财务数据的合理性，如资产负债率、流动比率等关键指标是否符合行业一般水平。2.担保意向沟通财务部门参与与被担保企业及相关方的初步沟通会议，就担保费用、反担保措施等财务相关事宜进行初步探讨。明确告知被担保企业担保费用的计算方式、支付时间和方式等，同时了解其对反担保措施的接受程度和财务状况，以便后续评估反担保措施的可行性。（二）担保项目调查与评估阶段1.尽职调查财务部门会同业务部门、风险管理部门等对被担保企业进行全面尽职调查。调查内容包括但不限于企业的财务状况、经营成果、现金流量、债务情况、信用状况等。通过查阅财务报表、审计报告、银行对账单等资料，实地考察企业生产经营场所等方式，获取真实准确的信息。对企业的财务数据进行详细分析，如通过趋势分析、比率分析等方法，评估企业的盈利能力、偿债能力和营运能力，判断企业财务风险水平。2.风险评估财务部门根据尽职调查结果，运用专业的风险评估模型和方法，对担保项目的风险进行量化评估。考虑因素包括被担保企业的信用评级、行业风险、市场波动风险、反担保措施的有效性等。结合公司的风险承受能力，确定担保项目的风险等级。根据风险评估结果，提出相应的风险应对建议，如要求增加反担保措施、调整担保金额或期限等。（三）担保项目审批阶段1.财务审核意见财务部门根据尽职调查和风险评估情况，出具详细的财务审核意见。意见内容包括对被担保企业财务状况的评价、担保风险分析、担保费用测算依据及合理性说明、反担保措施的财务可行性分析等。明确指出担保项目可能存在的财务风险点及应对措施建议，为公司决策层提供重要参考依据。2.审批决策公司决策层根据业务部门、风险管理部门和财务部门的意见，综合考虑公司战略、风险承受能力等因素，做出最终的担保审批决策。决策过程中充分重视财务部门的审核意见，确保担保业务在财务上的合理性和风险可控性。对于重大担保项目，应提交公司董事会或股东会审议通过。（四）担保合同签订阶段1.担保费用确定财务部门根据担保项目的风险等级、担保金额、担保期限等因素，按照公司规定的收费标准，准确计算担保费用。与业务部门沟通确定最终的担保费用金额，并在担保合同中明确约定。担保费用的计算应遵循公平、合理、透明的原则，确保公司的收益与风险相匹配。2.合同条款审核财务部门对担保合同条款进行审核，重点关注与财务相关的条款，如担保金额、担保期限、担保费用支付方式、反担保措施的具体约定等。确保合同条款符合公司利益，明确各方的权利和义务，避免潜在的财务纠纷。对于合同中涉及的财务术语和条款，应进行准确解读，确保公司相关人员理解无误。3.合同签订经财务部门审核通过后，担保合同方可正式签订。签订过程中，严格按照合同管理规定执行，确保合同签订程序合法合规。合同签订后，财务部门应妥善保管合同原件及相关资料，建立担保合同台账，详细记录合同的基本信息、履行情况等。（五）担保业务执行阶段1.保证金管理对于要求被担保企业缴纳保证金的担保项目，财务部门应按照合同约定及时收取保证金。保证金应存入公司指定的银行账户，进行专户管理，确保资金安全。建立保证金台账，详细记录保证金的收取、退还情况。保证金的退还应严格按照合同约定执行，在被担保企业履行完担保责任后，经财务部门审核无误，办理保证金退还手续。2.担保费用收取财务部门按照担保合同约定的时间和方式，及时向被担保企业收取担保费用。对担保费用的收取情况进行跟踪管理，对于逾期未支付的情况，及时与业务部门沟通，采取相应的催款措施，确保公司担保费用收入足额到位。3.反担保措施落实与管理财务部门协助业务部门和风险管理部门，监督被担保企业落实反担保措施。对反担保资产进行定期检查和评估，确保其价值稳定，能够有效覆盖公司可能面临的代偿风险。如发现反担保资产价值出现重大变化，应及时向公司报告，并提出相应的应对措施建议。对于以股权、知识产权等作为反担保措施的，财务部门应关注相关资产的权属变更、价值评估等情况，确保反担保措施的有效性和合法性。（六）担保项目跟踪与监控阶段1.财务状况监测财务部门定期收集被担保企业的财务报表、财务数据等信息，对其财务状况进行动态监测。通过分析企业的财务指标变化，如资产负债率、流动比率、盈利能力指标等，及时发现企业财务状况恶化的迹象。如发现企业财务状况出现重大不利变化，可能影响其偿债能力的，应立即启动预警机制，及时向业务部门和风险管理部门通报，并共同研究应对措施。2.风险预警与处置财务部门根据设定的风险预警指标体系，对担保项目进行实时监控。当风险指标达到预警值时，及时发出风险预警信号。针对预警情况，组织相关部门进行深入分析，评估风险程度，制定具体的风险处置方案。风险处置方案包括但不限于要求被担保企业增加反担保措施、提前偿还部分或全部担保债务、调整担保期限等。跟踪风险处置方案的执行情况，及时评估处置效果，确保担保风险得到有效控制。（七）担保项目代偿与追偿阶段1.代偿准备当被担保企业出现违约情况，可能导致公司承担代偿责任时，财务部门应提前做好代偿准备工作。对担保项目的代偿金额进行准确测算，包括本金、利息、违约金等相关费用，并预留足够的资金用于代偿。准备好相关的财务资料和文件，为后续的代偿支付和追偿工作提供支持。2.代偿支付在确定需要代偿时，财务部门按照公司规定的审批程序，及时办理代偿资金的支付手续。代偿支付后，应准确记录代偿金额、支付时间、支付对象等信息，进行详细的账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。3.追偿工作财务部门协同业务部门、风险管理部门等积极开展追偿工作。制定追偿策略，通过法律诉讼、协商谈判等方式，要求被担保企业及反担保方偿还代偿款项。对追偿过程中的费用支出进行严格控制和核算，确保追偿成本合理。同时，关注追偿款项的回收情况，及时进行账务处理，并定期向公司管理层汇报追偿工作进展。三、财务核算与报告（一）会计核算1.科目设置财务部门应根据担保业务特点，设置专门的会计科目进行核算。如“担保业务收入”科目，核算公司因提供担保服务而取得的收入；“担保业务成本”科目，核算与担保业务相关的直接成本，如尽职调查费用、担保费用退还等；“担保代偿支出”科目，核算公司实际发生的代偿金额等。对反担保资产设置相应的明细科目进行核算，准确记录反担保资产的种类、价值、增减变动等情况。2.账务处理按照担保业务流程，及时进行账务处理。在担保合同签订并收取担保费用时，借记“银行存款”科目，贷记“担保业务收入”科目；发生与担保业务相关的成本费用时，借记“担保业务成本”科目，贷记相关科目。当被担保企业出现违约，公司进行代偿时，借记“担保代偿支出”科目，贷记“银行存款”等科目。同时，对反担保资产进行相应的账务处理，如处置反担保资产时，按照实际取得的收入借记“银行存款”等科目，贷记相关资产科目，并结转处置损益。（二）财务报告1.定期报告财务部门应定期编制担保业务财务报告，向公司管理层和相关部门提供担保业务的财务状况和经营成果信息。报告内容包括担保业务收入、成本、利润情况，担保代偿情况，反担保资产状况等。通过报表、附注等形式，详细反映担保业务的财务数据和相关分析。定期报告应按照规定的时间节点报送，确保公司管理层能够及时了解担保业务的财务动态，为决策提供依据。2.专项报告对于重大担保项目或出现风险预警的担保项目，财务部门应及时编制专项财务报告。专项报告重点分析项目的风险状况、财务影响因素、已采取的风险应对措施及效果等。针对项目存在的问题，提出进一步的改进建议和风险防控措施，为公司决策层提供针对性的决策支持。四、财务监督与检查（一）内部监督1.日常监督财务部门在担保业务流程中，对各个环节进行日常财务监督。检查担保费用的收取是否合规、反担保措施是否落实到位、财务核算是否准确等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保担保业务财务操作符合公司制度和相关法律法规要求。2.定期审计公司内部审计部门定期对担保业务进行专项审计。审计内容包括担保业务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合规性、反担保措施的有效性等。通过审计发现存在的问题和风险隐患，提出审计建议，督促相关部门进行整改，完善担保业务财务管理。（二）外部检查1.配合监管部门检查积极配合外部监管部门对公司担保业务的检查工作。按照监管要求，及时提供相关财务资料和信息，如实反映担保业务财务状况。对监管部门提出的问题和整改要求，认真落实整改措施，确保公司担保业务合法合规运营。2.聘请外部审计定期聘请外部专业审计机构对公司担保业务进行审计。借助外部专业力量，对担保业务财务状况进行全面、深入的审查，提高财务信息的透明度和可信度。根据外部审计意见，及时调整和完善公司担保财务制度和业务