养老院财务制度

PAGE养老院财务制度一、总则（一）目的为规范养老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障养老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本养老院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于养老院的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用管理、资产与负债管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖养老院的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现养老院的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。2.根据工作需要，可配备财务主管、会计、出纳等岗位人员，各岗位人员应分工明确，相互协作，共同完成财务工作任务。（三）财务人员职责1.财务主管职责负责制定和完善养老院的财务管理制度，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责财务收支的审核与监督，确保资金使用合法合规。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护养老院的良好形象。组织财务人员培训与考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管进行财务预算编制和财务分析工作。对财务收支情况进行统计和分析，及时发现问题并提出建议。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据养老院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑养老院的各项工作需求，统筹安排资金，保证重点项目的资金投入。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑养老院的实际情况和发展趋势，合理预测收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。4.收支平衡原则：严格控制支出，避免出现赤字预算，确保养老院财务状况的稳定。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据养老院的收费标准、入住人数预测等因素，综合考虑市场变化和政策调整等因素，编制收入预算。收入预算应包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等各项收入。2.支出预算编制：根据养老院的人员配备、设施设备维护、日常运营等实际需求，结合上年度支出情况和本年度工作计划，编制支出预算。支出预算应包括人员费用、水电费、物业费、设备购置与维护费、药品费等各项支出。（三）预算审批与执行1.财务部门应在每年年末组织编制下一年度的财务预算草案，经养老院管理层审核后，提交董事会或理事会审议批准。2.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标得以实现。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算安排等。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围养老院的收入主要包括以下几类：1.床位费收入：根据不同的床位类型和收费标准，向入住老人收取的床位使用费用。2.护理费收入：根据老人的护理等级和护理服务内容，向入住老人收取的护理费用。3.餐饮费收入：为入住老人提供餐饮服务所收取的费用。4.医疗费收入：为入住老人提供医疗服务所收取的费用，包括诊疗费、药费、检查费等。5.其他收入：如政府补贴收入、捐赠收入、培训收入等。（二）收费标准制定1.养老院应根据自身的运营成本、市场需求和服务质量等因素，合理制定收费标准。收费标准应明确、透明，并向社会公开。2.在制定收费标准时，应充分考虑老人的经济承受能力，确保收费合理、公平。同时，应根据市场变化和政策调整等因素，适时调整收费标准。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对养老院的各项收入进行核算，确保收入数据准确无误。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的收取、核对和管理。收费人员应严格按照收费标准收取费用，并开具合法有效的票据。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围养老院的成本费用主要包括以下几类：1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.水电费：养老院日常运营所消耗的水、电费用。3.物业费：养老院场地租赁、物业管理等费用。4.设备购置与维护费：用于购置和维护养老院设施设备的费用。5.药品费：为入住老人提供医疗服务所消耗的药品费用。6.餐饮费：为入住老人提供餐饮服务所消耗的食材、调料等费用。7.其他费用：如办公费、差旅费、培训费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖养老院运营的全过程，对各项成本费用进行全面控制。2.效益性原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口分级管理。4.例外管理原则：对重大成本费用支出进行重点监控和管理。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对养老院的成本费用进行核算，准确归集各项成本费用。2.建立成本费用管理制度，加强对成本费用的预算、控制、核算和分析。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，并严格执行。3.定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）成本费用审批与报销1.严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批的合规性和有效性。2.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定的报销流程进行报销。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝。六、资产管理（一）资产分类与计价1.养老院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产包括房屋及建筑物、设备设施、交通工具等，按照取得时的成本入账。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。4.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等，按照取得时的成本入账，并在规定的期限内摊销。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行审批程序。购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，处置资产的收入应及时足额上缴财务部门。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。（三）资产清查与盘点1.定期对养老院的资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。（四）资产维护与保养1.建立健全资产维护保养制度，加强对资产的日常维护和保养，确保资产的正常使用。2.定期对固定资产进行检查和维护，及时发现并排除设备故障，延长资产使用寿命。对需要维修或更新的资产，应按照规定的程序进行审批和处理。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.养老院的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理应遵循谨慎性原则，合理控制负债规模，确保养老院的财务风险可控。（二）负债核算与偿还1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对养老院的负债进行核算，准确反映负债情况。2.按时足额偿还债务，避免逾期还款产生不良信用记录。在偿还债务前，应进行资金安排和调度，确保有足够的资金用于偿还债务。（三）债务风险控制1.建立债务风险预警机制，对负债规模、偿债能力等进行监测和分析。当发现债务风险过高时，应及时采取措施加以控制，如调整资金使用计划、优化负债结构等。2.合理安排债务期限和还款方式，避免集中还款带来的资金压力。同时，应积极拓展融资渠道，降低融资成本。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报告应附财务情况说明书，对养老院的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明，并对重大财务事项进行分析和解释。（二）财务分析内容1.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，评估养老院的财务状况和经营成果。2.偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，反映养老院偿还债务的能力。3.营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，反映养老院资产运营的效率。4.盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，反映养老院获取利润的能力。（三）财务报告报送与使用1.财务报告应及时报送养老院管理层、董事会或理事会等相关部门，为决策提供依据。2.各部门应根据财务报告提供的信息，加强财务管理和经营决策，提高养老院的经济效益和社会效益。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对养老院财务活动的监督检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，确保财务工作合法合规。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，并接受养老院内部审计部门和外部审计机构的审计监督。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对养老院的财务收支、内部控制等情况进行审计，及时发现问题并提出改进建议。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的