如何规范酒店财务制度

PAGE如何规范酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，提高酒店经济效益，保障酒店的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。4.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行酒店财务管理制度、预算制度和成本控制制度。3.编制财务报表，进行财务分析，并为管理层提供决策支持。4.负责资金管理、税务管理和资产管理等工作。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责资金管理、税务管理和资产管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责酒店日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送工作，及时提供财务信息。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，合理避税。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供资金相关的财务信息。负责酒店员工工资发放和费用报销等工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具备较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和责任心，工作认真负责。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.遵循配比原则，将收入与相关的成本、费用进行合理配比，正确计算经营成果。3.按照历史成本原则进行资产计价，各项资产应当按照取得时的实际成本入账。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定办理相关手续，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、完整，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和酒店内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应当由财务经理审核并签字盖章，报酒店管理层审批。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.以酒店战略目标为导向，结合市场需求和酒店实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。3.预算编制应当遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]，酒店管理层下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据酒店预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，并反馈给各部门。4.各部门根据财务部门反馈的意见，对本部门预算草案进行调整和完善，再次报送财务部门。5.财务部门将调整后的各部门预算草案进行汇总，编制酒店年度预算草案，报酒店管理层审批。6.酒店管理层审批通过后，正式下达年度预算方案，并分解到各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应当严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取措施加以纠正。4.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应当包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。4.定期对预算管理工作进行总结和评价，不断完善预算管理制度和方法。五、收入管理制度（一）收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。2.餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。3.会议收入按照合同约定的金额确认收入。4.娱乐收入按照客人实际消费金额确认收入。5.其他收入按照实际发生金额确认收入。（三）收入核算与管理1.前台接待人员应当及时准确地记录客人入住信息和消费情况，并将相关信息传递给财务部门。2.财务部门应当根据前台传递的信息，及时确认收入，并进行账务处理。3.加强对收入的管理与监督，定期核对收入账目，确保收入的真实性和完整性。4.建立收入分析制度，对收入结构、收入趋势等进行分析，为酒店经营决策提供依据。（四）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。2.财务部门应当定期对应收账款进行清理和核对，及时发现和解决应收账款存在的问题。3.对逾期未收回的应收账款，应当采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。4.对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理制度（一）成本费用范围酒店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.成本费用核算应当真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门，并纳入部门绩效考核体系。2.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。3.优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。4.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。5.严格控制费用支出，建立费用审批制度，明确费用报销标准和审批流程。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为酒店经营决策提供依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。4.根据成本费用考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款按照应收账款管理制度进行管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况。（二）固定资产1.固定资产范围包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应当按照规定程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。需要处置固定资产的，应当按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产范围包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置需要处置无形资产的，应当按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报期限及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的管理与监督，定期核对税款缴纳账目，确保税款缴纳的准确性和完整性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，合理避税，降低税务风险。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务管理中存在的问题，避免税务处罚。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保酒店财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息的准确性、完整性和及时性，为管理层决策提供可靠依据。3.提高酒店财务管理效率，降低运营成本。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖酒店所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据酒店内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：建立健全会计核算体系，严格按照会计制度和财务流程进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对酒店经营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业