社会机构内部财务制度

PAGE社会机构内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本社会机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保各项工作的顺利开展，维护机构及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社会机构内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供决策支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保合规性。定期进行财产清查，保证账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合机构的发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。广泛征求各部门意见，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项收支进行重新评估和编制；滚动预算根据实际情况，对预算进行适时调整和滚动更新。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，编制下一年度的预算草案，报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制机构年度预算草案。年度预算草案提交机构管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。机构发展战略调整，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素影响，使预算执行出现重大偏差。2.预算调整的程序：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，并提出审核意见。预算调整申请表经机构管理层审批后，下达调整通知，财务部门据此调整预算。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围本机构的收入包括财政拨款、社会捐赠、服务收费、经营收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款按照财政部门批准的预算和拨款文件确认收入。2.社会捐赠按照实际收到的捐赠款项确认收入。3.服务收费按照提供服务并已收讫款项或取得索取款项的凭据时确认收入。4.经营收入按照实现的营业收入确认收入。（三）收入管理措施1.加强对各类收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.建立健全社会捐赠管理制度，规范捐赠资金的接收、使用和管理，确保捐赠资金专款专用。4.加强对经营收入的管理，依法纳税，确保经营活动合法合规。五、支出管理（一）支出分类支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批流程1.一般费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、报销金额是否符合规定等。审核通过后，由财务负责人签字批准。出纳人员根据批准的费用报销单支付款项。2.重大支出由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，报机构管理层审批。经批准后，按照项目实施进度和合同约定支付款项。支付前需由项目负责人、财务负责人等相关人员签字确认。（三）支出控制原则1.严格执行国家有关财务规定和机构内部的支出标准，不得超标准支出。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照规定执行。每日及时盘点现金，做到账实相符。现金收支应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款账户的安全管理，防止账户信息泄露和资金被盗用。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（三）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产1.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受捐赠等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。接受捐赠的无形资产应按照评估价值入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对资产清查中发现问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送机构管理层、相关部门和监管机构。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、财务风险分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度体系，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.加强对关键岗位人员的监督和管理，定期进行轮岗和培训，提高其业务素质和风险防范意识。（二）内部监督1.内部审计部门定期对机构的财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度的执行情况。2.财务部门应加强对自身财务工作的监督和检