融租公司财务制度

PAGE融租公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范融租公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于融租公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果。负责财务人员的管理和考核。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司法定代表人、财务经理和制表人签字并加盖公司公章。3.公司应及时向股东、监管部门等报送财务报表，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照规定履行相关审批手续，签订融资合同，明确融资条款和责任。3.公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低融资成本。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期进行核对和清理。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司应根据业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定进行审批，选择合适的供应商和采购方式，签订采购合同。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合合同要求。（三）固定资产折旧1.公司应按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定进行审批，选择合适的处置方式，确保资产处置价格合理、程序合规。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、租赁业务财务管理（一）租赁合同管理1.公司应建立租赁合同管理制度，明确租赁合同签订、执行、变更、终止等环节的管理要求。2.在签订租赁合同前，应对承租人的信用状况、经营情况等进行调查和评估，确保合同风险可控。3.租赁合同应明确租赁物的名称、数量、规格、租赁期限、租金及支付方式、租赁物的交付与验收等条款。（二）租金核算与管理1.按照租赁合同约定，及时准确核算租金收入，确保租金按时足额收取。2.建立租金台账，记录租金收取情况，定期进行核对和清理。3.加强对租金逾期情况的管理，及时采取催收措施，降低租金坏账风险。（三）租赁物管理1.对租赁物进行登记造册，建立租赁物档案，记录租赁物的购置、使用、维修、保养等情况。2.定期对租赁物进行检查和盘点，确保租赁物安全完好，提高租赁物使用效率。3.租赁物发生损坏或丢失时，应及时查明原因，按照合同约定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.按照国家统一会计制度规定，对成本费用进行明细核算，准确反映成本费用发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据公司经营目标和业务计划，编制成本费用预算。2.加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度规定，准确核算利润，确保利润数据真实可靠。2.利润包括营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额，加上投资收益、营业外收入减去营业外支出后的净额。（二）利润分配1.公司应按照公司法和公司章程规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.公司应按照规定进行利润分配的账务处理，及时向股东披露利润分配情况。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.财务预算应涵盖公司年度经营活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.各部门应根据公司战略目标和业务计划，编制本部门预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行到位。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时进行调整，并说明调整原因和依据。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.定期对预算考核结果进行总结和分析，为改进预算管理提供参考依据。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。2.财务风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。3.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对信用风险的管理，建立客户信用评估体系，合理控制信用额度，防范信用风险。3.关注市场风险变化，及时调整投资策略和融资结构，降低市场风险影响。4.优化资金配置，确保资金流动性，防范流动性风险。5.加强内部控制，规范财务操作流程，防范操作风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控指标体系，对关键财务指标进行实时监控。2.当财务风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。3.定期对财务风险监控情况进行总结和分析，不断完善风险监控机制。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实准确。2.内部控制制度应包括岗位设置与职责分工、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对内部审计工作的管理和考核，提高内部审计工作质量和效率。十二、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立先进、适用的财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务分析等工作的信息化。2.财务信息系统应具备数据安全、数据备份、数据恢复等功能，确保财务信息的安全可靠。3.加强对财务信息系统的维护和管理，定期进行系统升级和优化，提高系统运行效率。（二）财务信息披露