稽核财务制度

PAGE稽核财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务稽核工作，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务活动和财务稽核工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账务处理等应符合财务会计准则和公司财务制度规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本费用核算、资产负债管理等，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、报告，以便管理层及时做出决策。二、财务稽核机构及人员（一）稽核机构设置公司设立独立的财务稽核部门，负责组织和实施公司的财务稽核工作。财务稽核部门直接向公司管理层汇报工作。（二）人员配备1.财务稽核部门配备专业的稽核人员，稽核人员应具备扎实的财务专业知识、丰富的财务工作经验和较强的责任心。2.稽核人员应定期参加专业培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和稽核能力。（三）职责分工1.财务稽核部门负责人全面负责财务稽核部门的日常管理工作，制定稽核工作计划和方案。组织实施财务稽核工作，对稽核结果进行审核和分析，撰写稽核报告。协调与其他部门的关系，确保财务稽核工作顺利开展。对财务稽核人员进行培训、考核和评价，提出人员调整建议。2.财务稽核人员根据稽核工作计划和方案，实施具体的稽核工作，包括账务检查、凭证审核、资产盘点等。对发现的问题进行记录、分析和判断，提出整改意见和建议。协助相关部门对整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到有效解决。及时向财务稽核部门负责人汇报稽核工作进展情况和发现的重大问题。三、财务稽核内容（一）财务管理制度执行情况稽核1.检查公司各项财务管理制度是否健全，是否涵盖财务管理的各个环节。2.稽核财务管理制度的执行情况，包括财务审批流程、资金管理制度、费用报销制度等是否严格执行。3.检查财务管理制度的修订和完善情况，是否根据国家法律法规、公司经营情况和管理要求及时进行修订。（二）会计核算稽核1.审核会计凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，包括凭证的填制、审核、签章等是否符合规定。2.检查会计账簿的设置、登记、结账等是否规范，账账、账证、账实是否相符。3.稽核财务报表的编制是否符合财务会计准则和公司财务制度规定，报表数据是否真实、准确、完整，勾稽关系是否正确。4.审查会计核算方法的选用是否恰当，是否符合一贯性原则，有无随意变更会计核算方法的情况。（三）资金管理稽核1.检查资金收支计划的编制和执行情况，是否合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。2.稽核资金审批流程是否严格执行，大额资金支出是否经过集体决策。3.审查银行账户的管理情况，包括账户的开立、使用、销户等是否符合规定，是否存在出租、出借银行账户的情况。4.检查现金管理情况，包括现金库存限额的执行、现金收支的审批、现金盘点等是否规范。5.对资金使用效益进行分析和评价，提出改进建议，提高资金使用效率。（四）成本费用管理稽核1.审核成本费用预算的编制和执行情况，是否合理控制成本费用，确保公司经济效益目标的实现。2.检查成本费用核算方法是否正确，成本费用的归集和分配是否合理，有无乱挤成本、虚增费用等情况。3.审查成本费用报销制度的执行情况，包括报销凭证的真实性、合法性、审批手续是否齐全等。4.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常变动情况，查找原因并提出整改措施。（五）资产管理稽核1.检查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否规范，固定资产账实是否相符。2.稽核无形资产的确认、计量、摊销等是否符合规定，有无无形资产流失情况。3.审查存货的采购、入库、保管、发出、盘点等环节的管理情况，存货账实是否相符，有无积压、浪费等情况。4.对资产减值准备的计提和转回情况进行审核，检查是否符合谨慎性原则和相关规定。（六）税务管理稽核1.审查公司税务管理制度是否健全，税务申报、缴纳等工作是否合规。2.检查税务筹划方案的合理性和合法性，是否存在税务风险。3.稽核发票的领购、开具、保管、使用等是否符合规定，有无虚开发票等违法行为。4.对公司税务情况进行定期审计，及时发现和解决税务问题，降低税务成本。四、财务稽核工作程序（一）制定稽核计划1.财务稽核部门应根据公司财务状况、经营特点和管理要求，每年年初制定年度财务稽核计划。2.稽核计划应明确稽核目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。3.稽核计划应报公司管理层批准后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）实施稽核工作1.稽核人员应根据稽核计划，制定具体的稽核工作方案，明确稽核步骤和方法。2.实施稽核工作时，可以采用审查书面资料、实地盘点、调查询问、分析比较等方法。3.稽核人员应认真查阅相关财务资料、文件和记录，对发现的问题进行详细记录，并取得相关证据。4.在稽核过程中，稽核人员应与被稽核部门或人员进行沟通，核实情况，听取意见和建议。（三）撰写稽核报告1.稽核工作结束后，稽核人员应及时撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核概况、稽核发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。2.稽核报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。3.稽核报告应经稽核人员签字确认，并报财务稽核部门负责人审核。（四）反馈与整改1.财务稽核部门应将稽核报告及时反馈给被稽核部门或人员，要求其对稽核发现的问题进行认真分析，提出整改措施和期限。2.被稽核部门或人员应按照稽核报告的要求，及时进行整改，并将整改情况书面报告财务稽核部门。3.财务稽核部门应跟踪整改情况，对整改效果进行检查和评价。对整改不力的部门或人员，应提出批评，并督促其继续整改。（五）资料归档1.财务稽核工作结束后，稽核人员应将稽核过程中形成的各种资料进行整理、归档，包括稽核计划、工作方案、稽核记录、证据材料、稽核报告、整改报告等。2.归档资料应妥善保管，以便查阅和追溯。五、财务稽核工作的监督与考核（一）监督机制1.公司管理层应加强对财务稽核工作的监督，定期听取财务稽核工作汇报，了解稽核工作进展情况和发现的问题。2.内部审计部门应对财务稽核工作进行定期审计，检查稽核工作的程序、方法、结果等是否符合规定，确保财务稽核工作质量。3.公司应建立健全财务信息公开制度，接受员工和社会公众的监督，对财务稽核发现的问题及时进行整改，并公开整改情况。（二）考核办法1.公司应制定财务稽核工作考核办法，对财务稽核部门和稽核人员的工作进行考核评价。2.考核内容包括稽核工作质量