某建筑公司财务制度

PAGE某建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司生产经营活动的顺利进行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《建筑施工企业财务制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于某建筑公司及其所属各项目部、分公司等分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，全面负责公司财务管理工作，参与公司重大决策，制定财务战略，组织实施财务计划，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责公司会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。要求具备扎实的会计专业知识，熟悉会计法规和财务制度，严格按照会计核算规范进行操作，确保财务信息的准确性和完整性。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定公司财务管理制度和财务战略规划，并监督实施。负责公司财务预算、决算的编制和执行，分析财务预算执行情况，提出改进措施和建议。参与公司重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务专业意见，防范财务风险。组织财务人员开展财务核算、成本控制、财务分析等工作，定期向上级领导汇报公司财务状况和经营成果。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对公司财务人员进行培训、考核和评价，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责根据国家会计法规和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本核算和费用控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务相关工作，如财务审计、税务申报等。3.出纳岗位职责严格按照现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。定期编制现金流量表，反映公司现金收支情况。根据审核无误的收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、吸收投资等。制定资金筹集计划，并报公司管理层审批。在资金筹集过程中，严格按照国家法律法规和金融机构要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。对筹集资金的使用进行跟踪管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应遵循效益性原则，优先保障公司生产经营活动的资金需求，合理安排投资项目资金。加强资金预算管理，严格控制预算外资金支出。因特殊情况需要追加预算的，应按规定程序办理审批手续。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算管理规范公司资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强与客户、供应商的资金结算管理，及时核对往来账款，定期清理债权债务。对逾期账款要采取有效措施进行催收，减少资金占用。建立资金结算风险预警机制，对可能出现的资金结算风险进行提前预警和防范，确保公司资金安全。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本核算应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则，确保成本信息的准确可靠。2.成本费用项目划分工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本指施工企业为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标和施工生产计划，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和项目部。加强成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用超支情况进行分析和考核，找出原因，采取有效措施进行整改。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低工程成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本，合理控制库存水平，减少资金占用。定期开展成本分析，及时掌握成本费用变动情况，为成本控制提供决策依据。通过成本分析，总结经验教训，不断完善成本管理措施。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并报公司管理层审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。固定资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。3.固定资产折旧与摊销公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销。摊销期限根据无形资产的预计使用寿命确定。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等方面。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。（四）应收账款管理制度1.应收账款的确认与核算公司在销售商品、提供劳务等业务发生时，按照合同约定确认应收账款。应收账款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。财务部门应建立应收账款明细账，详细记录应收账款的发生、收回等情况，并定期与业务部门核对账目。2.应收账款的催收与管理业务部门负责应收账款的催收工作，应建立应收账款台账，及时跟踪客户付款情况，对逾期账款要制定催收计划，采取有效措施进行催收。财务部门应定期向业务部门提供应收账款账龄分析表，协助业务部门做好催收工作。对催收无效的逾期账款，应及时采取法律手段进行追讨。加强对应收账款的风险管理，建立应收账款坏账准备制度。对预计可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家规定，并报公司管理层批准。（五）税务管理制度1.税务登记与申报：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，确保按时足额缴纳税款。2.税务核算与缴纳：财务部门应按照税收法规的要求，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。3.税务风险管理：加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，合理安排税务筹划，降低税务风险。对重大税务事项应及时向公司管理层汇报，并咨询专业税务顾问的意见。4.税务档案管理：建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务发票、完税凭证等税务档案。税务档案应按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。四、财务审批流程（一）一般费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单：详细填写费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，确认费用与本部门业务相关，并签字批准。3.财务部门审核：财务人员对费用报销单的填写规范、原始凭证的合法性、合规性进行审核。审核通过后签字。4.分管领导审批：根据公司授权，由分管领导对金额较大或重要的费用进行审批。5.总经理审批：总经理对重大费用支出或超过一定金额的费用进行最终审批。6.报销支付：经各级审批通过后，出纳人员按照规定办理费用报销支付手续。（二）工程款项支付审批流程1.施工部门提交付款申请：根据工程合同和实际施工进度，填写工程款项支付申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关证明材料，如工程进度报告、验收单等。2.工程管理部门审核：对工程进度、质量等进行审核，确认付款申请符合工程合同要求，并签字批准。3.财务部门审核：财务人员对付款申请的金额计算、资金来源、支付方式等进行审核，同时核对往来账款情况。审核通过后签字。4.分管领导审批：由分管领导对工程款项支付进行审批，确保付款审批符合公司资金安排和工程管理要求。5.总经理审批：总经理对重大工程款项支付进行最终审批。6.支付执行：出纳人员根据审批结果，按照合同约定的支付方式和时间，办理工程款项支付手续。（三）资金预算调整审批流程1.提出调整申请：因市场变化、生产经营需要等原因，相关部门认为需要调整资金预算时，应填写资金预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额、调整项目等内容。2.财务部门审核：财务部门对调整申请的合理性、必要性进行审核，分析调整对公司财务状况和经营成果的影响，并提出审核意见。3.分管领导审批：分管领导根据财务部门的审核意见，对资金预算调整申请进行审批，权衡调整的利弊，做出决策。4.总经理审批：总经理对重大资金预算调整事项进行最终审批。5.调整执行：经审批通过后，财务部门按照调整后的资金预算执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。报表数据应真实、准确、完整，不得随意篡改或隐瞒财务信息。3.编制流程：会计人员根据日常会计核算资料，按照财务报表编制要求，进行数据汇总、计算和调整，编制财务报表初稿。财务负责人对初稿进行审核，确保报表数据准确无误后，报公司管理层审批。经审批后的财务报表正式对外报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司不同时期的财务数据进行对比分析，找出差异和原因，评价公司财务绩效。3.分析周期：定期进行财务分析，至少每季度进行一次全面的财务分析报告。对重大事项或特殊情况，应及时进行专项财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息支持。4.分析报告：财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。财务分析报告经财务负责人审核后，报公司管理层审批，并分发给相关部门。六、财务监督与检查（一）内部审计监督1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规和公司财务制度。2.审计职责与权限：内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。有权查阅公司财务资料、文件档案，检查实物资产，向有关部门和人员调查取证等。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。按照审计计划组织实