检察机关财务制度

PAGE检察机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范检察机关的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障检察机关各项工作的顺利开展，提高财政资金使用效益，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于检察机关机关本级及所属各部门、派出机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、监督等各项工作。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置检察机关应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，实行岗位责任制，确保各项财务工作分工明确、职责清晰。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对单位财务活动进行监督检查。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训、考核和管理工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合本单位工作任务和事业发展规划，科学合理地编制预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行重新测算和安排。收入预算应根据国家政策、经济形势和本单位业务活动情况进行预测编制。支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据定员定额标准进行测算，项目支出应根据项目的轻重缓急和实际需要进行安排。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门应根据单位工作安排，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。各部门应根据本部门工作任务和事业发展规划，提出本部门下一年度的收支预算建议，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合单位财力情况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算控制：财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范经费支出：各项经费支出应严格按照预算安排和财务制度规定的开支范围、标准执行，不得超预算支出。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可以申请调整预算。2.调整程序：预算调整应按照规定的程序进行，由申请调整预算的部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出预算调整方案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.决算编制：年度终了后，财务部门应按照国家统一的会计制度和决算编制要求，及时编制单位年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核：单位年度决算编制完成后，应报上级主管部门和财政部门审核。上级主管部门和财政部门应按照规定对决算进行审核，提出审核意见。3.决算批复：财政部门对单位决算审核通过后，应及时批复决算。单位应按照财政部门批复的决算进行账务调整和财务分析。四、收入管理（一）收入范围检察机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.及时足额上缴：应上缴的各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。（三）财政拨款收入管理1.拨款方式：财政拨款收入按照财政部门规定的拨款方式和时间进行拨付。2.拨款用途：严格按照财政部门批准的预算用途使用财政拨款，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.收费项目管理：事业收入中的收费项目应按照国家有关规定报经批准，取得收费许可证，并按照规定的收费标准进行收费。2.收入核算管理：事业收入应按照规定进行核算，确保收入真实、准确、完整。（五）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受捐赠应按照国家有关规定办理相关手续，捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。2.利息收入管理：利息收入应按照规定进行核算，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围检察机关的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，合理控制支出规模，降低行政成本。3.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出：按照国家规定的工资政策和标准发放，确保工资按时足额发放。对个人和家庭的补助支出：按照国家有关规定和标准发放，确保补助资金专款专用。2.公用经费管理办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出：按照规定的开支标准和范围进行控制，严格审批程序。差旅费、会议费、培训费等专项公用支出：按照国家有关规定和标准进行管理，严格控制支出规模，确保支出合理、合规。（四）项目支出管理1.项目申报：各部门应根据本部门工作任务和事业发展规划，提出项目申报建议，报单位领导班子审议。项目申报应明确项目名称、目标、内容、实施计划、预算安排等。2.项目审批：单位领导班子对各部门申报的项目进行审议，审核项目的必要性、可行性和预算合理性。审议通过的项目报上级主管部门和财政部门审批。3.项目实施：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中应严格控制项目支出，确保资金使用效益。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应按照规定办理项目结算和财务决算手续。（五）支出审批1.审批权限：根据支出金额大小和性质，明确不同层级的审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。2.审批程序：支出申请部门应填写支出审批表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人应审核支出的合法性、合规性和合理性，对符合规定的支出予以审批。重大支出需报单位领导班子集体研究决定的，应按照规定的程序进行。六、资产管理（一）资产范围检察机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权以及土地使用权等。（二）资产购置1.购置计划：各部门应根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门应结合单位财力情况，对资产购置计划进行审核，提出审核意见。2.购置审批：资产购置计划经审核通过后，按照规定的审批程序报单位领导班子审批。重大资产购置需报上级主管部门和财政部门审批的，应按照规定办理相关手续。3.购置方式：资产购置应按照政府采购法等有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。（三）资产核算1.入账管理：资产购置后，财务部门应按照国家统一的会计制度及时进行账务处理，确保资产入账价值真实、准确。2.折旧与摊销：固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。折旧和摊销应计入相关成本费用。（四）资产清查1.清查制度：建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.清查范围：资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.清查方法：资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：资产处置应按照规定的审批程序报单位领导班子审批。重大资产处置需报上级主管部门和财政部门审批的，应按照规定办理相关手续。3.处置方式：资产处置应按照国家有关规定进行，通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债范围与分类检察机关的负债主要包括借入款项、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位财力状况和事业发展需要，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，确保负债规模与单位偿债能力相适应，防范财务风险。3.及时偿债原则：按照合同约定及时偿还债务，维护单位信誉。（三）借入款项管理1.借款审批：因特殊情况需要借入款项的，应按照规定的审批程序报单位领导班子审批。借款应明确借款金额、用途、期限、还款方式等。2.借款核算：借入款项应按照规定进行核算，及时记录借款的借入、使用和偿还情况。3.还款管理：按照借款合同约定及时偿还借款本息，确保按时足额还款。（四）其他负债管理1.应付账款管理：加强对应付账款的管理，及时清理应付账款，确保账款支付及时、准确。2.应付职工薪酬管理：按照国家规定的工资政策和标准，及时足额发放职工薪酬，确保职工权益得到保障。3.应交税费管理：按照国家税收法规规定，及时足额缴纳各项税费，不得拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构与人员：检察机关应建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对本单位的财务活动进行监督检查。2.监督内容：内部监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支管理情况、资产管理情况、负债管理情况等。3.监督方式：内部监督可采用定期检查、专项检查、日常监督等方式进行。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.财政监督：财政部门依法对检察机关的财务活动进行监督检查，包括预算编制、执行、决算等方面的监督。2.审计监督：审计机关依法对检察机关的财务收支情况进行审计监督，包括财务报表审计、经济责任审计等。3.社会监督：检察机关应按照规定公开财务信息，接受社会监督。社会公众可通过政府信息公开平台等渠道查询检察机关的财务信息，对发现的问题可向相关部门反映。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立健全财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）信息化系统功能1.账务处理功能：实现财务凭证的电子化录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：实现预算编制、执行、调整、决算等全过程的信息化管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.资产管理功能：实现资产的购置、核算、清查、处置等全过程的信息化管理，提高资产管